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目 录 1

第一章总论 1

第一节财政及其基本特征 1

第二节我国社会主义财政的基本特征 5

第三节财政在国民经济中的地位 8

第四节财政的宏观调控职能 13

第二章财政收入 30

第一节财政收入的分类和结构 30

第二节财政收入的质和量 39

第三节国有资产收入 48

第三章财政支出 60

第一节财政支出概述 60

第二节社会公共支出 67

第三节财政投资支出 78

第四节财政补贴 86

第四章财政分配的特定形式 93

第一节国债的涵义和作用 93

第二节国债制度 98

第三节国债市场 103

第一节 国家预算与国家决算 120

第五章 国家预算管理体制 120

第二节建立和完善复式预算制度 125

第三节预算外资金 139

第四节国家预算管理体制及其改革 144

第六章税收及税收制度 161

第一节税收的基本特征和作用 161

第二节税收制度及其构成要素 175

第三节税制分类 190

第一节流转税的涵义和特征 195

第七章流转课税 195

第二节增值税 196

第三节消费税 211

第四节营业税 222

第八章所得课税 233

第一节内资企业所得税 233

第二节外商投资企业和外国企业所得税 247

第三节个人所得税 258

第一节财产税 270

第九章财产行为税和其它课税 270

第二节资源税 279

第三节行为税类及其它税种 286

第十章国际税收 295

第一节国际税收的概念 295

第二节国际双重征税及减免 301

第三节收入和费用的国际分配 311

第四节 国际税收惯例 319

第一节避税的判断与分类 333

第十一章国际避税与反避税 333

第二节国际避税的客观因素 339

第三节国际避税成功的秘诀 342

第四节国际避税的基本方法 353

第五节避税的效应及国际反避税措施 366

第十二章纳税制度 375

第一节税务登记制度 375

第二节纳税申报制度 384

第三节帐簿及凭证管理制度 390

第一节税务检查的意义和要求 404

第十三章税务检查 404

第二节税务检查的内容 409

第三节税务检查的形式和方法 419

第四节税务检查的程序 426

第十四章税款征收和税务行政复议及诉讼 433

第一节税款征收管理形式 433

第二节税款征收方式 436

第三节税务行政复议 442

第四节税务行政诉讼 453

第一节增值税的会计处理 458

第十五章税务会计 458

第二节消费税的会计处理 466

第三节营业税的会计处理 471

第四节企业所得税的会计处理 476

第五节其它课税的会计处理 481

第十六章 西方财政思想及世界税收改革 486

第一节西方财政思想 486

第二节工业化国家的税制改革 502

第三节 日本政府与地方的财政关系 512