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目录 1

第一章 社会主义国家税收存在的必要性及其性质 1

第一节 税收概述 1

第二节 社会主义国家税收存在的必要性 7

第三节 社会主义税收的性质 11

第二章 社会主义税收的职能与作用 18

第一节 税收职能与作用的区别和联系 18

第二节 税收是一个重要的经济杠杆 21

第三节 社会主义税收的作用 24

第三章 我国的税收政策及税制建立的原则 32

第一节 我国各个历史时期的税收政策 32

第二节 我国税收制度建立的原则 39

第四章 税收制度的基本要素和税收的分类 49

第一节 税收制度的基本要素 49

第二节 税收的分类 56

第五章 我国税收制度的建立与发展 64

第一节 国民经济恢复时期和社会主义改造时期的税制 64

第二节 1958年和1973年的税制改革 68

第三节 税制演变中的特点与经验教训 72

第四节 社会主义建设新时期税制的调整 75

第五节 1984年的税制改革 80

第六章 关于税收负担问题 90

第一节 研究税收负担的重要意义 90

第二节 怎样分析宏观经济的税收负担 92

第三节 怎样分析微观经济的税收负担 95

第四节 关于社会主义税收转嫁问题 100

第七章 产品税 105

第一节 产品税的特点与作用 105

第二节 产品税的纳税人与征税依据 108

第三节 产品税的税目与税率 112

第四节 产品税的纳税环节 116

第五节 产品税的减税与免税 118

第六节 产品税的计算与征收 121

第八章 增值税 143

第一节 增值税的历史渊源及特点 143

第二节 我国实行增值税的必要性及其作用 147

第三节 增值税的征税范围与纳税人 149

第四节 增值税的扣除项目与征收 156

第五节 增值税的免税、减税、退税 161

第九章 营业税 163

第一节 营业税的历史概况及其意义 163

第二节 营业税的征税范围 165

第三节 营业税的税目、税率与减税、免税 169

第四节 营业税的纳税环节、计税依据与征收 173

第十章 关税 177

第一节 关税的性质 177

第二节 我国关税税则和制定的基本原则 179

第三节 关税征收的基本原则与方式 182

第四节 关税的作用 184

第五节 船舶吨税 186

第十一章 盐税与资源税 188

第一节 盐税 188

第二节 资源税 197

第十二章 国营企业所得税与调节税 206

第一节 国营企业所得税的意义与作用 206

第二节 国营企业所得税的基本内容 209

第三节 国营企业所得税的计算与征收 216

第四节 国营企业调节税 222

第十三章 集体企业所得税 228

第一节 所得税的性质、集体企业所得税的特点和优点 228

第二节 集体企业所得税的历史演变 230

第三节 集体企业所得税的纳税人与税率 233

第四节 集体企业所得税的计算与征收 238

第十四章 城乡个体工商业户所得税 246

第一节 征税的必要性 246

第二节 城乡个体工商业户所得税的基本内容、计算与征收 248

第十五章 个人收入调节税 252

第一节 开征个人收入调节税是社会主义商品经济发展的必然产物 252

第二节 个人收入调节税的征收制度 254

第三节 个人收入调节税的计算与征收 257

第十六章 涉外所得税 259

第一节 涉外所得税的重要性及其特点 259

第二节 中外合资经营企业所得税 262

第三节 外国企业所得税 273

第四节 个人所得税 287

第十七章 烧油特别税、建筑税、奖金税、工资调节税 296

第一节 烧油特别税 296

第二节 建筑税 302

第三节 奖金税、工资调节税 308

第十八章 地方各税 317

第一节 地方税的沿革及其特点 317

第二节 屠宰税 318

第三节 车船使用税 319

第四节 牲畜交易税 322

第五节 集市交易税 323

第六节 房产税 325

第七节 土地使用税 326

第十九章 农（牧）业税与耕地占用税 331

第一节 农业税的重要意义 331

第二节 农业税的政策 335

第三节 农业税的基本内容 340

第四节 牧业税 350

第五节 耕地占用税 352

第二十章 税收的征收管理 357

第一节 税收管理体制的基本方针 357

第二节 加强征收管理的意义 359

第三节 加强征收管理必须正确处理几个关系 363