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目录 1

1 国际税收的概念 1

1.1 国际税收的产生与发展 1

1.2 国际税收的基本要素 10

1.3 国际税收的研究对象及范围 19

1.4 国际税收的研究方法 24

2 税收管辖权 26

2.1 税收管辖权概述 26

2.2 税收管辖权的选择与维护 28

2.3 各国税收管辖权的行使情况 40

3.1 国际重复征税形成的原因 43

3 国际重复征税的免除 43

3.2 避免国际重复征税的基本方式 48

3.3 国际重复征税的消除方法 50

3.4 税收饶让抵免 68

4 国际收入和费用分配 74

4.1 国际收入和费用分配的范围 74

4.2 国际收入和费用分配的原则 83

4.3 国际收入和费用分配的标准 94

5 国际税收筹划 106

5.1 国际税收筹划的概念 106

5.2 国际税收筹划的必然性及可能性 111

5.3 国际税收筹划的方法 119

6.1 国际避税地概述 137

6 国际避税地 137

6.2 国际避税地的作用 146

6.3 部分国际避税地简介 153

6.4 反运用国际避税地的一般措施 165

7 反国际避税与偷漏税 169

7.1 国际避税与国际偷漏税形成的原因 169

7.2 反国际避税与偷漏税的一般方法 178

7.3 反国际避税与偷漏税的国际合作 200

8 国际税收协定 205

8.1 国际税收协定概述 205

8.2 国际税收协定的内容 209

8.3 国际税收协定范本的比较 214

8.4 国际税收协定的签订 217

8.5 中美税收协定反滥用条款评述 219

9 我国对外税收协定简论 224

9.1 我国对外税收协定简介 224

9.2 我国对外税收协定的基本内容 228

9.3 税收协定管理 234

A附录 237

A.1中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 237

A.2中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定的换文 253

A.3中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定的议定书 254

A.4中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 256