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第一编 增值税 17

第一章 增值税概述 17

第一节 增值税的概念 17

第二节 增值税的产生 20

第三节 理想的增值税及在各国的应用 22

第四节 增值税的优点 31

第五节 我国增值税制的建立 34

第二章 我国增值税现行规定 41

第一节 增值税的征税范围和纳税人 41

第二节 增值税的税率 46

第三节 增值税的计税依据 54

第四节 增值税的减免税 63

第五节 电力征收增值税问题 69

第六节 增值税的纳税环节 、时间、地点 72

第三章 增值税的计算与核算 76

第一节 增值税计算与核算的基本原则和特点 76

第二节 科目设置及会计处理 79

第三节 进项税额的核算 85

第四节 销项税额的计算与核算 139

第五节 应纳税额的计算与核算 153

第四章 增值税的征收管理 160

第一节 一般纳税人和小规模纳税人的认定与管理 160

第二节 增值税专用发票的使用和管理 167

第三节 增值税的纳税申报 181

第四节 增值税的纳税检查 187

第五章 新旧税制衔接中的问题 191

第一节 期初存货已征税款的分离处理 191

第二节 其他问题处理 201

第三节 期初存货已扣税款的处理 204

第二编 消费税 207

第一章 消费税的概念、特点和作用 207

第一节 消费税的概念 207

第二节 消费税的特点 208

第三节 我国征收消费税的作用和意义 211

第一节 消费税在国际上的应用 217

第二章 消费税的建立与发展 217

第二节 消费税在我国历史上的沿革 219

第三节 我国现行消费税制改革的概况 220

第三章 我国消费税的基本内容 223

第一节 消费税的纳税人 223

第二节 消费税的征税范围 224

第三节 消费税的税目、税率（税额） 239

第四节 消费税的纳税环节 245

第五节 消费税的计税依据 246

第六节 消费税的纳税地点 253

第七节 消费税的纳税义务发生时间 254

第八节 消费税的减免及其他问题的处理规定 255

第一节 消费税的征收管理 259

第四章 消费税的征收管理及纳税检查 259

第二节 消费税的会计处理 262

第三节 消费税应纳税额的计算 264

第四节 消费税的纳税检查 277

第三编 营业税 281

第一章 营业税概述 281

第一节 营业税的概念 281

第二节 营业税的特点 282

第三节 营业税的作用 284

第四节 营业税的沿革与发展 285

第二章 营业税的税制要素 288

第一节 营业税的征税范围 288

第二节 营业税的纳税人 289

第三节 营业税的计税依据 290

第四节 营业税的税目和税率 293

第五节 营业税的纳税环节 295

第六节 营业税的纳税地点 295

第七节 营业税的纳税义务发生时间 296

第八节 营业税的减、免税 296

第九节 营业税的纳税期限 297

第三章 营业税的具体政策规定 299

第一节 交通运输业 299

第二节 建筑业 308

第三节 金融保险业 314

第四节 邮电通信业 320

第五节 文化体育业 324

第六节 娱乐业 326

第七节 服务业 328

第八节 转让无形资产 333

第九节 销售不动产 339

第四章 营业税的征收管理 342

第一节 营业税的纳税申报 342

第二节 营业税的税款征收 344

第四编 资源税 349

第一章 资源税概述 349

第一节 资源税的概念 349

第二节 我国资源税的建立和发展 352

第二章 资源税的基本内容 357

第一节 资源税的征税范围和纳税人 357

第二节 资源税的计税依据和适用税额 359

第三节 资源税的纳税环节 、纳税地点、纳税期限 379

第四节 资源税的减免税 381

第五节 新旧税制衔接中的有关问题 381

第三章 资源税的征收管理 383

第一节 资源税的计算与应用 383

第二节 资源税的征管及检查 389

第三节 资源税的会计处理 392

后 记 395