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第一章 旅游企业财务管理基础 1

第一节 旅游企业概述 1

一、旅游企业的概念与性质 1

二、旅游企业的类型 3

三、旅游企业管理 5

第二节 旅游企业财务管理的概念和内容 7

一、旅游企业财务管理概念 7

二、旅游企业财务活动 7

三、旅游企业财务关系 9

第三节 旅游企业财务管理的目标 16

一、财务管理目标概念与特征 16

二、旅游企业总体的财务管理目标 16

三、旅游企业具体的财务管理目标 19

第四节 旅游企业财务管理的环境 20

一、财务管理环境概念和分类 20

二、财务管理的宏观环境 21

三、财务管理的微观环境 29

本章思考题 31

第二章 旅游企业财务管理价值观念 32

第一节 货币时间价值 32

一、货币时间价值概念 32

二、复利终值与现值 33

三、年金终值与现值 33

四、时间价值计算中的特殊问题 38

第二节 风险与报酬 39

一、风险概念 39

二、风险分类 40

三、风险衡量 41

四、风险与收益的关系 44

小组讨论案例 45

本章思考题 46

第三章 旅游企业筹资管理 47

第一节 旅游企业筹资概论 47

一、旅游企业筹资的概念 47

二、旅游企业筹资的目的 47

三、旅游企业筹资原则 49

四、旅游企业筹资渠道 50

五、旅游企业的筹资方式 52

第二节 旅游企业资金的筹集 53

一、股票筹资 53

二、吸收直接投资 64

三、负债筹资 69

第三节 资本成本与资本结构 72

一、资本成本的概念和作用 72

二、资本成本的计算 74

三、资本结构的概念和种类 80

四、资本结构决策 81

第四节 旅游企业筹资风险 86

一、筹资风险的含义 86

二、筹资风险的种类 86

三、筹资风险的分析 87

四、筹资风险的规避 88

小组讨论案例 91

本章思考题 93

第四章 旅游企业投资管理 94

第一节 旅游企业投资概述 94

一、旅游企业投资的意义 94

二、旅游企业投资的原则 95

三、旅游企业投资的分类 96

第二节 旅游企业项目投资 98

一、项目投资概述 98

二、项目投资评价的基础——现金流量 98

三、项目投资评价的基本方法 102

第三节 旅游企业证券投资 110

一、债券投资 110

二、股票投资 113

第四节 旅游企业投资风险分析 117

一、投资风险的概述 117

二、投资风险的衡量 118

三、投资的风险价值 120

小组讨论案例 122

本章思考题 124

第五章 旅游企业营运资金的管理 125

第一节 旅游企业营运资金概述 125

一、旅游企业营运资金的概念 125

二、旅游企业营运资金的构成和特点 126

三、旅游企业营运资金管理的意义 127

第二节 旅游企业现金管理 127

一、现金的概念 127

二、持有现金的目的 128

三、现金管理的目的 128

四、现金管理的方法 128

五、现金的日常管理 134

六、现金的分析与考核 135

第三节 旅游企业应收账款的管理 135

一、应收账款的概念 135

二、应收账款的成本 136

三、信用政策 137

四、应收账款的日常管理 142

第四节 旅游企业存货管理 145

一、存货的概念及内容 145

二、旅游企业存货的目的 146

三、旅游企业存货的成本 146

四、存货管理的关键控制 147

五、确定订货数量与订货时点——存货管理模型与方法 148

六、存货分类管理方法——ABC控制法 150

第五节 旅游企业流动负债的管理 151

一、流动负债的概念及特点 151

二、流动负债筹资的方式 151

三、短期负债筹资方式的优缺点比较 155

小组讨论案例 156

本章思考题 156

第六章 旅游企业损益管理 157

第一节 旅游企业营业收入管理 157

一、旅游企业营业收入的概念及特征 157

二、旅游企业营业收入的分类 157

三、旅游企业营业收入的确认 160

四、旅游企业营业收入的意义 162

五、旅游企业营业收入的日常管理 163

六、旅游企业价格管理 164

第二节 旅游企业税金管理 173

一、税金的概念和作用 173

二、旅游企业税金的种类 173

三、旅游企业税金的管理任务和日常管理 183

第三节 旅游企业成本费用管理 186

一、旅游企业成本费用的概念及分类 186

二、旅游企业成本费用管理原则 189

三、旅游企业成本费用控制 190

四、旅游企业成本费用考核 195

第四节 旅游企业利润管理 197

一、利润的概念 197

二、旅游企业利润管理的动因 197

三、旅游企业利润日常管理 198

四、旅游企业利润分配 199

五、旅游企业利润管理的作用 201

小组讨论案例 203

本章思考题 205

第七章 旅游企业财务分析 206

第一节 旅游企业财务分析概述 206

一、旅游企业财务分析的作用 206

二、旅游企业财务分析的目的 207

三、旅游企业财务分析的种类 207

四、旅游企业财务分析的方法 208

五、旅游企业财务分析的基础 210

第二节 旅游企业偿债能力分析 214

一、短期偿债能力分析 214

二、长期偿债能力分析 219

第三节 旅游企业营运能力分析 224

一、应收账款周转率或周转天数 224

二、存货周转率或周转天数 225

三、流动资产周转率或周转天数 226

四、固定资产周转率或周转天数 227

五、总资产周转率或周转天数 228

第四节 旅游企业获利能力分析 229

一、销售毛利率与销售净利率 229

二、总资产报酬率 230

三、净资产收益率 231

四、成本费用净利率 231

五、每股收益与每股现金流量 232

六、每股股利与股利支付率 233

七、每股净资产 234

八、市盈率 235

第五节 旅游企业财务状况的综合分析 236

一、沃尔评分法 236

二、杜邦分析法 238

小组讨论案例 241

本章思考题 244