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目录 1

绪论及全书设计 1

上篇税收理论一般 1

第一章政府职能与税收 3

第一节政府的职能与活动范围 3

第二节现代税收——实现政府职能的理想手段 5

第三节税收的职能 8

第二章税收原则 13

第一节生产力原则 14

第二节效率原则 17

第三节公平原则 20

第四节社会目标原则 24

第三章税制要素与税收分类 28

第一节税制要素 29

第二节税收分类 36

第四章税收收入与税收支出 42

第一节税收收入及增长途径 42

第二节最佳税收规模选择方法的讨论 45

第三节税收支出的概念及其特点 51

第四节税收支出的问题与改革 54

第五节纯税收增长与政府支出增长不协调规律 57

中篇税收的经济影响序论 63

第五章税收与消费 65

第一节消费一般规律 65

第二节所得课税的消费效应 68

第三节商品课税的消费效应 72

第六章税收与投资 77

第一节投资及影响因素 77

第二节税收与企业自行投资 78

第三节两种投资模式的税收效应 82

第四节边际税收与政府投资 84

第五节税收倾向于降低政府投资的乘数效应 86

第七章税收与储蓄 90

第一节储蓄及影响因素 90

第二节税收与个人储蓄 92

第三节税收制度与折旧储蓄 95

第四节税率与企业净储蓄 98

第五节税收与政府储蓄 100

第八章税收转嫁与归宿 102

第一节税收转嫁与归宿的基本形式 102

第二节税收转嫁的一般规律 106

第三节所得税的转嫁 110

第四节关税的转嫁 113

第五节转嫁与归宿的有关学说 115

第六节转嫁机制与税收政策效果 117

下篇税收政策与实践序论 123

第九章 中国税制的系统述描 124

第一节中国现行税制的由来 124

第二节中国税收来源及负担分析 127

第一节商品税概述 135

第十章商品课税 135

第二节产品税 138

第三节增值税 142

第四节商品税前景的讨论 147

第十一章所得课税的基本理论 151

第一节所得与所得税 151

第二节所得税的课征原则 155

第三节所得税的课征范围与方法 158

所得税的课征范围所得税的课征方法第四节所得税的类型与特点 161

第一节企业所得课税原理 166

第十二章企业所得课税 166

第二节国营企业所得课税 169

第三节问题与改革 170

第十三章个人所得课税 178

第一节概述 178

第二节个人所得税 180

第三节个人收入调节税 182

第四节问题与改革 185

第五节征收社会保险税的讨论 188

第一节财产课税概述 191

第十四章财产课税 191

第二节财产课税的理论根据 193

第三节财产税种及其评价 195

第四节中国财产税概况、趋势及主要税种 202

第五节资源税—一个有前途的财产税种 206

第十五章关税 217

第一节关税的产生与发展 217

第二节关税的分类和税则 218

第三节关税思想与政策 222

附录：中美主要税种税率表 227

后记 233