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第一章欧盟公司税法律协调的历史与基础 1

第一节历史沿革 1

第二节法律基础 3

一、基础性法律 3

二、派生性法律 7

第三节组织基础 11

一、欧盟理事会 12

二、欧盟委员会 13

三、欧盟法院 15

第二章欧盟对课税要素的法律协调 17

第一节税基 17

一、共同的合并公司税基 18

二、母公司居民国计税 22

三、CCCTB与HST的异同 28

四、CCCTB面临的挑战 28

五、最低公司税率 30

第二节跨国损失扣除 31

一、欧盟法院判例 32

二、《跨国损失的税收待遇》 42

三、Marks＆Spencer案的局限性 43

第三节跨国公司重组：《合并指令》 45

一、适格行为 47

二、适格主体 50

三、公司的税收待遇 51

四、股东的税收待遇 53

五、特殊问题 53

六、反避税条款 54

七、《合并指令》的不足 54

第三章欧盟对重复征税的法律协调 56

第一节股息 57

一、《母子公司指令》 58

二、欧盟法院判例：跨国股息在来源国的税收待遇 70

三、欧盟法院判例：跨国股息在公司股东居民国的税收待遇 81

四、欧盟法院判例与《母子公司指令》的冲突 88

五、免税法v.抵免法 89

第二节利息及特许权使用费 90

一、适格客体 91

二、适格主体 92

三、利息及特许权使用费来源国的义务 94

四、公司或常设机构的义务 94

五、反避税条款 95

第四章欧盟对反避税的法律协调 96

第一节转让定价 96

一、《仲裁条约》 97

二、《仲裁条约》的不足 104

三、软法性法律文件 107

第二节资本弱化 114

一、欧盟法院判例 116

二、纳税人整体税负的增加 124

三、避免重复征税 125

四、固定比例法vs…正常交易法 126

第三节受控外国公司 128

一、欧盟法院判例 130

二、欧盟法院判例的不足 141

第四节相关的问题 142

一、统一的反避税规则 142

二、对非欧盟成员国的歧视 144

第五章 欧盟公司税法律协调的未来 147

参考文献 150

附录 153

一、欧盟法律文件 153

二、条约 156

三、欧盟成员国法律 157

四、欧盟法院判例 158