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第一章 金融企业会计基础知识 2

一、金融企业 2

（一）金融企业的概念 2

（二）金融企业的分类 2

二、金融企业会计 3

（一）金融企业会计的概念 3

（二）金融企业会计的特点 3

（三）金融企业会计核算的基本假设 4

（四）金融企业会计信息质量要求 6

（五）金融企业会计要素及会计科目 8

（六）金融企业会计核算应遵循的原则 14

（七）金融企业会计机构与会计人员 15

三、金融企业税法理论知识 16

（一）税法的构成要素 16

（二）税法的分类 21

（三）我国现行税法的体系 22

（四）税务机构的设置 23

（五）税收征收管理范围的划分 24

（六）税收确定的程序 26

（七）税款征收 27

第二章 金融企业营业税会计处理与纳税技巧 30

一、金融企业营业税会计处理 30

（一）金融企业营业税会计账户的设置 30

（二）金融企业营业税的会计处理 30

（三）金融企业营业税的业务举例 32

二、金融企业营业税税法知识 33

（一）金融企业营业税的概念 33

（二）金融企业营业税的纳税人及扣缴义务人 34

（三）金融企业营业税征税范围 35

（四）营业税的计税依据 39

（五）金融企业营业税的税率及计算 43

（六）金融企业营业税的优惠政策 43

（七）金融企业营业税的征收管理 44

三、金融企业营业税的纳税技巧与案例 46

（一）融资租赁方式的纳税技巧与案例 46

（二）贷款业务的纳税技巧与案例 48

（三）贷款利息收入的纳税技巧与案例 50

（四）证券公司营业税的纳税技巧与案例 52

（五）保险业的纳税技巧与案例 53

（六）转贷业务的纳税技巧与案例 56

（七）金融经纪业务和其他金融业务的纳税技巧 57

（八）转让无形资产的纳税技巧与案例 58

第三章 金融企业城市维护建设税会计处理与纳税技巧 62

一、金融企业城市维护建设税会计处理 62

（一）金融企业城市维护建设税会计账户的设置 62

（二）金融企业城市维护建设税的会计处理 62

（三）金融企业城市维护建设税的业务举例 62

二、金融企业城市维护建设税税法知识 63

（一）金融企业城市维护建设税的概念 63

（二）金融企业城市维护建设税的特点 63

（三）金融企业城市维护建设税的纳税人 64

（四）金融企业城市维护建设税征税范围 64

（五）金融企业城市维护建设税的计税依据 64

（六）金融企业城市维护建设税的税率及计算 65

（七）金融企业城市维护建设税的优惠政策 66

（八）金融企业城市维护建设税的征收管理 67

三、金融企业城市维护建设税的纳税技巧与案例 68

（一）利用纳税地点不同的纳税技巧与案例 68

（二）利用纳税人不同的纳税技巧与案例 69

第四章 金融企业教育费附加会计处理与纳税技巧 72

一、金融企业教育费附加会计处理 72

（一）金融企业教育费附加会计账户的设置 72

（二）金融企业教育费附加的会计处理 72

（三）金融企业教育费附加的业务举例 72

二、金融企业教育费附加的税法知识 73

（一）金融企业教育费附加的概念 73

（二）金融企业教育费附加的计税依据 73

（三）金融企业教育费附加的计征比率和计算 73

（四）金融企业教育费附加的征税范围 74

（五）金融企业教育费附加的优惠政策 74

（六）金融企业教育费附加的征收管理 74

三、金融企业教育费附加的纳税技巧与案例 75

第五章 金融企业个人所得税会计处理与纳税技巧 78

一、金融企业个人所得税会计处理 78

（一）金融企业个人所得税会计账户的设置 78

（二）金融企业个人所得税的会计处理 78

（三）金融企业个人所得税的业务举例 79

二、金融企业个人所得税的税法知识 81

（一）金融企业个人所得税的概念 81

（二）金融企业个人所得税的特点 81

（三）金融企业个人所得税的纳税人和扣缴义务人 81

（四）个人所得税的征税对象 86

（五）金融企业个人所得税的计税依据 87

（六）金融企业个人所得税的税率及计算 89

（七）金融企业个人所得税的优惠政策 91

（八）金融企业个人所得税的征收管理 95

三、金融企业个人所得税的纳税技巧与案例 97

（一）收入均衡的纳税技巧与案例 97

（二）工资薪金福利化的纳税技巧与案例 99

（三）劳务报酬支付方式的纳税技巧与案例 100

（四）奖金的纳税技巧与案例 101

（五）非货币支付的纳税技巧与案例 103

（六）税负方式选择的纳税技巧与案例 104

（七）利用股票期权制度，降低或推迟个人所得税支付纳税技巧与案 例 105

第六章 金融企业城镇土地使用税会计处理与纳税技巧 110

一、金融企业城镇土地使用税会计处理 110

（一）金融企业城镇土地使用税会计账户的设置 110

（二）金融企业城镇土地使用税的会计处理 110

（三）金融企业城镇土地使用税的业务举例 111

二、金融企业城镇土地使用税税法知识 111

（一）金融企业城镇土地使用税的概念 111

（二）金融企业城镇土地使用税的特点 111

（三）金融企业城镇土地使用税的纳税义务人 112

（四）金融企业城镇土地使用税的征税范围 113

（五）金融企业城镇土地使用税的计税依据 113

（六）金融企业城镇土地使用税的税率及计算 114

（七）金融企业城镇土地使用税的优惠政策 114

（八）金融企业城镇土地使用税的征收管理 116

三、金融企业城镇土地使用税的纳税技巧与案例 117

（一）设立地点选择的纳税技巧与案例 117

（二）利用地区税额差别的纳税技巧与案例 118

（三）利用税收优惠政策的纳税技巧与案例 119

第七章 金融企业房产税会计处理与纳税技巧 122

一、金融企业房产税会计处理 122

（一）金融企业房产税会计账户的设置 122

（二）金融企业房产税的会计处理 122

（三）金融企业房产税的业务举例 123

二、金融企业房产税税法知识 123

（一）金融企业房产税的概念 123

（二）金融企业房产税的特点 124

（三）金融企业房产税的纳税人 124

（四）金融企业房产税的计税依据 125

（五）金融企业房产税的税率及计算 127

（六）房产税的税收优惠 127

（七）房产税的征收管理 129

三、金融企业房产税的纳税技巧与案例 130

（一）利用地区税额差别的纳税技巧与案例 130

（二）房产租金的纳税技巧与案例 131

（三）选择经营方式的纳税技巧与案例 132

（四）房产附属设备的纳税技巧与案例 134

（五）改扩建与修理的纳税技巧与案例 135

（六）房产税征收管理的纳税技巧与案例 136

（七）房产联营的纳税技巧与案例 137

第八章 金融企业契税会计处理与纳税技巧 140

一、金融企业契税会计处理 140

（一）金融企业契税会计账户的设置 140

（二）金融企业契税的会计处理 140

（三）金融企业契税的业务举例 140

二、金融企业契税税法知识 142

（一）金融企业契税的概念 142

（二）金融企业契税的特点 142

（三）金融企业契税的纳税义务人 142

（四）金融企业契税的征税对象 142

（五）金融企业契税的计税依据 144

（六）金融企业契税的税率及计算 145

（七）金融企业契税的优惠政策 145

（八）金融企业契税的征收管理 145

三、金融企业契税的纳税技巧与案例 146

（一）以固定资产抵债的纳税技巧 146

（二）房屋交换的纳税技巧与案例 148

（三）利用改制减免优惠的纳税技巧与案例 149

第九章 金融企业印花税会计处理与纳税技巧 152

一、金融企业印花税会计处理 152

（一）金融企业印花税会计账户的设置 152

（二）金融企业印花税的会计处理 152

（三）金融企业印花税的业务举例 152

二、金融企业印花税税法知识 153

（一）金融企业印花税的概念 153

（二）金融企业印花税的特点 154

（三）金融企业印花税的纳税义务人 154

（四）金融企业印花税征税范围 156

（五）金融企业印花税的计税依据 158

（六）金融企业印花税税率及计算 160

（七）金融企业印花税的优惠政策 162

（八）金融企业印花税的征收管理 163

三、金融企业印花税的纳税技巧与案例 163

（一）融资租赁替代抵押贷款的纳税技巧与案例 163

（二）模糊金额的纳税技巧与案例 164

（三）保守预测交易金额的纳税技巧与案例 165

（四）分开核算的纳税技巧与案例 166

（五）签订不定额合同的纳税技巧与案例 167

第十章 金融企业车辆购置税会计处理与纳税技巧 170

一、金融企业车辆购置税会计处理 170

（一）金融企业车辆购置税会计账户的设置 170

（二）金融企业车辆购置税的会计处理 170

（三）金融企业车辆购置税的业务举例 170

二、金融企业车辆购置税税法知识 170

（一）金融企业车辆购置税的概念 170

（二）金融企业车辆购置税的特点 170

（三）金融企业车辆购置税的纳税人 171

（四）金融企业车辆购置税的征税范围 171

（五）金融企业车辆购置税的计税依据 171

（六）金融企业车辆购置税的税率及计算 172

（七）金融企业车辆购置税的优惠政策 174

（八）金融企业车辆购置税的征收管理 175

三、金融企业车辆购置税的纳税技巧与案例 175

（一）购置对象选择的纳税技巧与案例 175

（二）价外费用的纳税技巧与案例 176

第十一章 金融企业车船税会计处理与纳税技巧 180

一、金融企业车船税会计处理 180

（一）金融企业车船税会计账户的设置 180

（二）金融企业车船税的会计处理 180

（三）金融企业车船税的业务举例 180

二、金融企业车船税税法知识 181

（一）金融企业车船税的概念 181

（二）金融企业车船税的纳税人 181

（三）金融企业车船税的征税范围 181

（四）金融企业车船税的计税依据 182

（五）金融企业车船税的税率及计算 182

（六）金融企业车船税的税收优惠 185

（七）金融企业车船税的征收管理 185

三、金融企业车船税的纳税技巧 187

利用税率临界点的纳税技巧与案例 187

第十二章 金融企业所得税会计处理与纳税技巧 190

一、金融企业所得税会计处理 190

（一）金融企业所得税会计账户的设置 190

（二）金融企业所得税的会计处理 190

（三）金融企业所得税的业务举例 192

二、金融企业所得税税法知识 193

（一）金融企业所得税的概念 193

（二）金融企业所得税的计税原理 193

（三）金融企业所得税的作用 194

（四）金融企业所得税的纳税义务人 194

（五）金融企业所得税的征税对象 195

（六）金融企业所得来源的确定 196

（七）金融企业所得税的税率 197

（八）金融企业所得税的计税依据 199

（九）金融企业扣除项目的原则和范围 203

（十）金融企业不得扣除项目的内容 209

（十一）金融企业亏损弥补的规定 210

（十二）金融企业固定资产的税务处理 210

（十三）金融企业无形资产的税务处理 213

（十四）税法规定与会计规定差异的处理 215

（十五）金融企业所得税应纳税额的计算 215

（十六）金融企业所得税的优惠政策 218

（十七）金融企业所得税的源泉扣缴 221

（十八）金融企业所得税的征收管理 222

三、金融企业所得税的纳税技巧与案例 224

（一）投资地点选择的纳税技巧与案例 224

（二）融资环节的纳税技巧与案例 225

（三）融资阶段选择中的纳税技巧与案例 226

（四）投资环节的纳税技巧与案例 228

（五）经营管理环节的纳税技巧与案例 230

（六）股权投资核算的纳税技巧与案例 231

（七）小型微利企业的纳税技巧与案例 234

（八）利用闲置资金、拆借资金或投资国债获取免税收益的纳税技巧 与案例 235

（九）调整费用支出结构，降低预缴税额，获取资金时间价值的纳税 技巧与案例 236

（十）子公司与分公司选择的纳税技巧与案例 237

（十一）对关联公司组织形式选择的纳税技巧与案例 238

（十二）金融公司并购中的纳税技巧与案例 239

（十三）金融公司分立中的纳税技巧与案例 241

（十四）金融企业捐赠的纳税技巧与案例 243

（十五）股东投资银行的纳税技巧与案例 244

（十六）利用固定资产折旧方法的纳税技巧与案例 246

（十七）金融企业工资、薪金支出的纳税技巧与案例 248

（十八）金融企业业务招待费的纳税技巧与案例 249

（十九）金融企业广告费与业务宣传费支出的纳税技巧与案例 251

（二十）金融企业亏损弥补的纳税技巧与案例 252

（二十一）金融企业外包劳务的纳税技巧与案例 254