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第一章 概述 1

第一节 微观税收分析的基本内容 1

一、微观税收分析指标体系基本概念 1

二、微观税收分析的两个基本方面 1

三、微观税收分析的三个基本层面 3

四、微观税收分析的三个关联环节 4

五、微观税收分析的基本内容 5

第二节 建立微观税收分析指标体系的意义 8

一、建立微观税收分析指标体系的目的 8

二、建立微观税收分析指标体系的意义 9

三、微观税收分析指标体系的地位和作用 10

第三节 建立微观税收分析指标体系的原则 11

一、现实性原则 11

二、相关性原则 12

三、结构性原则 12

四、科学发展观原则 12

第四节 微观税收分析指标体系构成 13

一、按采集来源分类 13

二、按税收经济关系内容分类 14

三、按分析层面分类 15

四、其他分类 16

第五节 微观税收分析思路与技术方法 16

一、基本分析思路 16

二、基本分析技术方法 21

第六节 指标勾稽关系的应用 23

一、数据勾稽关系比对分析 23

二、相关数据同步变化比对分析 24

第七节 微观税收分析工作分工 25

一、横向分工 25

二、纵向分工 27

第二章 增值税微观税收分析指标体系 29

第一节 增值税微观税收分析指标体系设计目的 29

一、分析增值税纳税情况，促进税源专业化管理 30

二、分析征管现状，提高征管质量和效率 30

三、强化法制意识，提高征收效能，形成执法合力 31

四、把握税收能力，挖掘税收潜力 31

五、为税收政策调整和税制建设提供数据支持 31

第二节 增值税微观税收分析指标体系总体思路及构架 32

一、建立增值税微观税收分析指标体系的总体思路 32

二、设计增值税微观税收分析指标体系的基本原则 32

三、增值税微观税收分析的主要方法 34

四、增值税微观税收分析指标体系构架及功能 35

第三节 增值税微观税收分析指标说明 37

一、经济类指标 37

二、税源类指标 41

三、税收类指标 43

第四节 增值税纳税评估技术与方法 45

一、企业经济税收分析指标 45

二、企业增值税税负分析指标 52

三、数据统计技术分析指标 58

第五节 增值税微观税收分析指标体系需要说明的问题 58

一、微观分析指标体系适用性的问题 59

二、微观分析指标采集的复杂性的问题 59

三、微观分析数据来源的准确性问题 59

四、分析方法的合理性问题 59

五、分析时效的滞后性问题 60

第六节 在税收管理工作中的具体应用 61

案例1：逻辑关系判断法 61

案例2：变动率比较判断 64

案例3：行业税负参考分析在税收实务中的应用 67

附表2-1微观税收指标体系说明表一（基本指标43项） 70

附表2-2微观税收指标体系说明表二（分析指标30项） 76

附表2-3 × ×年增值税行业税负水平及预警标准 80

第三章 消费税微观税收分析指标体系 115

第一节 消费税微观税收分析指标体系总体思路 115

一、消费税微观税收分析指标体系的内涵和目的 115

二、消费税计征的特点 116

三、建立消费税微观税收分析指标体系的基本思路 117

四、消费税微观分析指标体系设置的原则和要求 117

五、消费税微观税收分析指标分类 118

第二节 消费税微观税收分析指标体系基本构架 119

一、消费税微观分析的基本内容和步骤 119

二、消费税微观税收分析指标体系框架 120

第三节 消费税微观税收分析指标体系指标说明 121

一、税收指标说明 121

二、税源指标说明 123

三、财务指标说明 123

第四节 消费税微观税收分析常用的技术与方法 125

一、选择方法的原则 125

二、指标体系应用分析基本方法 126

第五节 消费税微观税收分析指标体系的应用 128

一、数据采集与整理 128

二、操作流程 136

三、具体应用实例 147

四、比率相关分析方法在消费税微观分析中的应用 155

附表3-1消费税微观税收分析指标体系 158

附表3-2其他财务指标 160

第四章 营业税微观税收分析指标体系 161

第一节 营业税微观税收分析指标体系的基本内容 161

一、营业税微观税收分析的基本内涵 161

二、营业税征收管理中存在的主要问题 161

三、建立营业税微观税收分析指标体系的意义 162

第二节 营业税微观税收分析的总体思路 163

一、营业税计征特点 164

二、营业税微观税收分析的总体思路 164

三、营业税微观税收分析指标体系的基本框架 165

第三节 营业税微观税收分析指标体系 168

一、营业税微观税收分析指标的总体设计 168

二、营业税微观税收分析指标体系的具体选择 171

第四节 营业税微观税收分析指标的分类 173

一、按照用途分类 173

二、按照来源分类 174

三、具体指标解释 174

第五节 营业税微观税收分析技术与方法 181

一、分析技术与方法 181

二、微观税收分析相关模型 184

第六节 营业税微观税收分析指标体系的实际应用 188

一、重点行业营业税税负评估及征收力度测算 189

二、企业税负预警、税源质量分析和因素分析的应用 189

附图4-1营业税微观税收分析流程图 195

附图4-2营业税微观税收分析指标体系结构图 196

附表4-1营业税微观税收分析指标体系表（42项） 197

附表4-2 × ×年度12月份某省房地产业主要指标情况 200

附表4-3 43户房地产企业营业税税负预警表 203

附表4-4每分比率的差计算表 204

附表4-5企业总体效益评估表 205

附表4-6 × ×年全国营业税行业税负参考值 206

第五章 企业所得税微观税收分析指标体系 211

第一节 企业所得税微观税收分析指标体系设计的总体思路 211

一、企业所得税征收特点 211

二、企业所得税税源监控和纳税评估的特点及现状 213

三、设计的总体思路 214

第二节 企业所得税微观税收分析指标体系基本构架及功能 214

一、企业所得税税负分析指标体系 215

二、企业所得税税源分析指标体系 215

第三节 企业所得税微观税收分析指标体系指标说明 217

一、企业所得税税负分析指标体系 217

二、企业所得税税源分析指标体系 219

第四节 企业所得税微观税收分析技术与方法 236

一、纵向趋势分析法 237

二、横向规律分析法 237

三、配比比率分析法 237

四、杜邦分析法 238

五、数理统计技术分析指标 238

第五节 企业所得税微观税收分析指标体系相关问题说明 240

一、分析数据来源 240

二、预警指标体系中的参数设置 240

三、企业所得税微观税收分析指标体系的应用平台 240

第六节 企业所得税微观税收分析指标体系的应用 241

案例1横向规律分析法和配比比率分析法 241

案例2配比比率分析法和杜邦分析法 242

案例3纵向趋势分析法和配比比率分析法 244

附表5-1企业所得税税负分析指标体系 246

附表5-2企业所得税税源真伪评估分析指标体系 248

附表5-3企业所得税税源质量评估分析指标体系 250

第六章 企业涉税健康指标体系 265

第一节 企业健康与税务风险 265

一、观点与发展 265

二、企业健康共识 267

三、企业健康与税务风险 267

第二节 建立企业涉税健康指标的考虑因素 267

一组织机能 267

二、生产运营系统 268

三、财务资产系统 268

四、企业文化 268

五、税收经济关系 268

六、企业健康与企业涉税健康的差异 269

第三节 建立企业涉税健康评价指标体系的原则与方法 269

一、原则 269

二、思路 270

三、途径与方法 270

第四节 指标的应用 271

一、确定税收管理组织形式 271

二、提供风险评估数据支持 272

三、提供纳税评估数据支持 272

第五节 企业涉税健康评价指标体系 272

一、结构框架 272

二、投资项目指标 273

三、行业特征指标 273

第七章 企业税务遵从评价指标体系 275

第一节 税源专业化管理与税务遵从 275

一、税源管理的发展历程 275

二、杜绝指标体系跟风盲从 276

三、指标体系研究出路何在 277

第二节 专业化分类的意义和特点 277

一、专业化分类的意义 277

二、现代科学分类的特点 278

第三节 遵从与风险概念解读 278

一、税务遵从 278

二、税务风险 279

三、差异与关联 279

第四节 指标出处与应用 280

一、指标出处 280

二、风险识别 281

三、遵从评价 281

附表7-1大企业税务遵从责任考核测评表 282

总附表 微观税收分析指标体系 284

参考资料 306