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第1章 当代西方经济学派的税收理论（上） 1

1.1 凯恩斯的税收理论 1

1.1.1 凯恩斯学派产生的理论背景 1

1.1.2 关于古典经济学派的税收理论 3

1.1.3 凯恩斯学派产生的现实背景 13

1.1.4 凯恩斯学派的税收理论 15

1.2 新古典综合学派的税收理论 21

1.2.1 新古典综合学派的产生 21

1.2.2 新古典综合学派的税收理论 23

1.3 新剑桥学派的税收理论 26

1.3.1 新剑桥学派的产生 26

1.3.2 新剑桥学派的税收理论 26

1.4 货币学派的税收理论 28

1.4.1 货币学派产生的背景 28

1.4.2 货币学派的税收理论 29

第2章 当代西方经济学派的税收理论（下） 44

2.1 供给学派的税收理论 44

2.1.1 供给学派产生的背景 44

2.1.2 供给学派的税收理论 46

2.2 理性预期学派的税收理论 52

2.2.1 理性预期学派的产生 52

2.2.2 理性预期学派的税收理论 53

2.2.3 对理性预期学派税收理论的评论 56

2.3 公共选择学派的税收理论 57

2.3.1 公共选择学派的产生 57

2.3.2 公共选择学派的税收理论 60

2.4 制度学派的税收理论 84

2.4.1 制度学派的产生与发展 84

2.4.2 康芒斯的税收理论 89

2.4.3 加尔布雷思的税收理论 93

2.4.4 缪尔达尔的税收理论 95

第3章 最优课税理论 103

3.1 最优课税理论的基本逻辑 103

3.1.1 最优课税理论的演进 103

3.1.2 最优课税理论到最适课税理论的逻辑演变 108

3.1.3 最适课税理论的图示解释 109

3.1.4 最适所得课税与最适商品课税交叉的图示解释 114

3.1.5 李特尔模型分析 119

3.2 最优商品课税理论 121

3.2.1 拉姆齐法则 122

3.2.2 罗森的最优商品课税分析 127

3.2.3 最优商品课税理论的发展 128

3.3 最优所得课税 130

3.3.1 最优所得课税理论溯源 130

3.3.2 埃奇沃思模型分析 134

3.3.3 斯特恩模型分析 135

3.3.4 米尔利斯最优税收模型与对最优税收理论的贡献 141

3.3.5 最优所得课税理论的发展 143

3.4 对最优课税理论的评论 145

第4章 税收负担转嫁与归宿理论 153

4.1 税收负担转嫁理论溯源 153

4.1.1 早期的税收负担转嫁理论 153

4.1.2 绝对转嫁论与相对转嫁论 174

4.2 税收负担转嫁与归宿的一般原理 175

4.2.1 税收负担转嫁与归宿的含义 175

4.2.2 税收负担转嫁的形式 176

4.2.3 供给和需求弹性决定税负转嫁的方向和数量 178

4.3 税收负担转嫁与归宿理论的当代发展 180

4.3.1 税收负担转嫁与归宿理论当代发展的两个路径 180

4.3.2 研究税收负担转嫁与归宿理论的分类 181

4.4 对税收负担转嫁与归宿理论的评价 197

第5章 税收竞争与激励理论 202

5.1 税收竞争理论溯源 202

5.1.1 林达尔均衡 203

5.1.2 庇古的分析 205

5.1.3 蒂布特模型的基本含义 206

5.1.4 蒂布特模型的前提条件 208

5.1.5 对蒂布特模型的评价 211

5.2 税收竞争理论的发展 212

5.2.1 税收竞争的含义 212

5.2.2 税收竞争分类 214

5.2.3 国内税收竞争 215

5.2.4 国际税收竞争 221

5.3 税收激励 228

5.3.1 税收激励的含义与机理分析 228

5.3.2 税收激励的形式和措施 230

5.3.3 对税收激励问题的研究 233

第6章 税收公平与效率理论 240

6.1 西方税收原则溯源 240

6.1.1 威廉·配第的税收原则 241

6.1.2 尤斯梯的税收原则 244

6.1.3 亚当·斯密的税收四原则 246

6.1.4 萨伊的税收原则 249

6.1.5 瓦格纳的税收原则 251

6.2 西方国家现代税收原则理论 255

6.2.1 公平原则 255

6.2.2 效率原则 266

6.3 对西方税收原则评价 269

6.3.1 西方税收原则演变的逻辑 269

6.3.2 当代西方税收原则与最优税收理论的关系 271

第7章 当代西方国家税制沿革及发展趋势 277

7.1 当代西方国家税制沿革概况 277

7.1.1 美国税制沿革 277

7.1.2 日本税制沿革 292

7.1.3 英国税制沿革 300

7.1.4 法国税制沿革 306

7.1.5 德国税制沿革 311

7.2 当代西方国家税制比较 319

7.2.1 当代西方国家不同的税制结构 319

7.2.2 西方国家现行税制的特点 323

7.3 21世纪西方国家税制的发展趋势 326

7.3.1 西方国家税制演变的三个阶段 326

7.3.2 21世纪西方国家税制改革的趋势 328

第8章 西方国家所得税制改革 333

8.1 西方国家所得税制度的建立 333

8.1.1 美国所得税制度的建立 333

8.1.2 日本所得税制度的建立 336

8.1.3 英国所得税制度的建立 338

8.1.4 法国所得税制度的建立 341

8.1.5 德国所得税制度的建立 343

8.2 西方国家所得税制度改革 345

8.2.1 美国所得税制度改革 346

8.2.2 日本所得税制度改革 353

8.2.3 英国所得税制度改革 355

8.2.4 法国所得税制度改革 358

8.2.5 德国所得税制度改革 363

8.3 西方国家所得税制度比较研究 367

8.3.1 西方国家所得税种的比较 367

8.3.2 西方国家个人所得税制要素比较 368

8.3.3 西方国家公司所得税制比较 374

8.3.4 西方国家社会保障税制比较 375

第9章 西方国家商品税制改革 381

9.1 商品税概述 381

9.1.1 商品税的历史渊源 381

9.1.2 商品税的基本特征与功能 388

9.2 商品税制度及改革 391

9.2.1 商品税制 391

9.2.2 商品税制改革 397

9.2.3 近年来西方国家商品税制改革 400

9.3 西方国家商品税制改革的评价 411

9.3.1 商品税在税制体系中地位提高 411

9.3.2 完善增值税制度是完善商品税制体系的重点 412

9.3.3 近年来西方国家商品税制改革评价 412

第10章 西方国家财产税制改革 416

10.1 西方国家财产税制度的建立 416

10.1.1 美国财产税制度的建立 417

10.1.2 日本财产税制度的建立 419

10.1.3 英国财产税制度的建立 421

10.1.4 法国财产税制度的建立 422

10.1.5 德国财产税制度的建立 425

10.2 西方财产税制度及改革 426

10.2.1 财产税成为地方政府主体税种的原因 426

10.2.2 西方财产税制度的比较 428

10.2.3 西方国家财产税制改革 433

10.3 对西方财产税改革的评价 439

参考文献 445

后记 456