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第一章 企业所得税纳税调整概述 1

第一节《企业所得税法》与会计制度差异分析 1

第二节《企业所得税法》与会计制度差异的主要内容 10

第三节《企业所得税法》与会计制度差异的协调 16

第二章 收入类项目的纳税调整 20

第一节 视同销售收入的纳税调整 20

第二节 接受捐赠收入的纳税调整 32

第三节 不符合税收规定的销售折扣和折让的纳税调整 38

第四节 未按权责发生制原则确认收入的纳税调整 45

第五节 按权益法核算长期股权投资的纳税调整 66

第六节 企业重组的纳税调整 77

第七节 公允价值变动净收益的纳税调整 88

第八节 确认为递延收益的政府补助的纳税调整 96

第九节 境外应税所得、不允许扣除的境外投资损失的纳税调整 108

第十节 不征税收入的纳税调整 110

第十一节 免税收入的纳税调整 117

第三章 扣除类项目的纳税调整 134

第一节 工资薪金支出的纳税调整 134

第二节 职工福利费、工会经费、职工教育经费的纳税调整 148

第三节 业务招待费支出的纳税调整 158

第四节 广告费和业务宣传费支出的纳税调整 161

第五节 财务费用的纳税调整 164

第六节“五险一金”的纳税调整 167

第七节 各项营业外支出的纳税调整 171

第四章 资产类项目的纳税调整 176

第一节 财产损失的纳税调整 176

第二节 固定资产折旧的纳税调整 187

第三节 生产性生物资产折旧的纳税调整 210

第四节 长期待摊费用摊销的纳税调整 215

第五节 无形资产摊销的纳税调整 220

第五章 准备金项目的纳税调整 233

第一节 存货跌价准备的纳税调整 236

第二节 金融资产减值准备的纳税调整 243

第三节 非流动资产减值准备的纳税调整 259

第六章 房地产企业预售收入计算预计利润的纳税调整 273

第一节 房地产企业预售收入的纳税调整 273

第二节 房地产企业预售收入转为销售收入的纳税调整 276

主要参考文献 283