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导论 1

一、选题背景与意义 1

二、基本概念的界定 7

三、国内外相关研究述评 13

四、主要内容及分析框架 32

五、研究方法及创新 34

第一章 个人所得税结构累进性与有效累进性：内涵与测度指标 38

第一节 税收公平与累进税 38

一、税收公平的意蕴与原则 38

二、税收公平与累进税的关联 45

第二节 个人所得税累进性的内涵 47

一、个人所得税的结构累进性 47

二、个人所得税的有效累进性 51

三、影响个人所得税结构累进性与有效累进性关系的因素 56

第三节 个人所得税累进性的测度指标 58

一、分散收人下个人所得税累进性的测度指标 58

二、整体收入下个人所得税累进性的测度指标 63

第二章 个人所得税结构累进性与有效累进性的关系：非行为性分析 71

第一节 居民收入分布与个人所得税的有效累进性 71

一、居民收入分布对个人所得税有效累进性的影响机制 72

二、居民收入分布对个人所得税有效累进性的影响：一个数据模拟 76

三、个人所得税结构累进性的进一步界定 79

第二节 税收优惠与个人所得税的有效累进性 80

一、税收优惠是对正常税收结构的偏离 80

二、税收优惠对个人所得税有效累进性的影响机制 81

第三节 税负转嫁与个人所得税的有效累进性 88

一、传统意义上的个人所得税负不可转嫁性 88

二、个人所得税的税负转嫁机制 89

三、税负转嫁对个人所得税有效累进性的影响 91

第四节 隐性收入与个人所得税的有效累进性 91

一、隐性经济与隐性收入 91

二、隐性收人对个人所得税有效累进性的影响机制 93

第三章 个人所得税结构累进性与有效累进性的关系：行为性分析 101

第一节 劳动供给行为与个人所得税的有效累进性 102

一、个人所得税对个体劳动供给的影响 102

二、不同收入群体劳动供给弹性的差异 107

三、劳动供给弹性对个人所得税有效累进性的影响 109

第二节 避税行为与个人所得税的有效累进性 110

一、个体避税行为的理论分析 111

二、不同收入人群避税行为的差异 114

三、个体避税行为对个人所得税有效累进性的影响 115

第三节 逃税行为与个人所得税的有效累进性 117

一、税率与逃税行为的相关性 117

二、税收不遵从在人群中的分布状况 124

三、逃税行为对个人所得税有效累进性的影响 127

第四章 我国个人所得税累进性的实证分析 131

第一节 新中国成立以来我国个人所得税制度的演变 131

一、由分散走向统一的个人所得税 131

二、我国个人所得税的收入状况 136

第二节 我国个人所得税结构累进性的测度 137

一、基础性的设定 137

二、整体收入下的个人所得税结构累进性 139

三、分散收入下的个人所得税结构累进性 141

第三节 我国个人所得税有效累进性测度 143

一、基于收入分布的实证分析 143

二、基于税收优惠的实证分析 147

三、基于个体避税的实证分析 160

四、基于隐性收入的实证分析 162

第五章 个人所得税累进性的国际考察 171

第一节 个人所得税结构累进性的演变 171

一、个人所得税较高结构累进性的设置 171

二、各国个人所得税结构累进性的降低状况 173

第二节 个人所得税有效累进性的变化 178

一、美国个人所得税有效累进性的状况 178

二、税率与税基对个人所得税有效累进性的影响 183

三、税收优惠对个人所得税有效累进性的侵蚀 184

第三节 单一税的发展 187

一、单一税在世界各国的实施状况 187

二、单一税的收入分配效应 189

第四节 个人所得税的模式 191

一、分类所得还是综合所得 191

二、课税单位为家庭还是个人 197

三、典型发展中国家的个人所得税 198

第六章 我国个人所得税税制的改革——基于结构累进性与有效累进性关系视角 200

第一节 我国个人所得税面临的环境条件 200

一、存在较大规模的隐性经济 201

二、交易中的个体地位不对称较多地存在 206

第二节 我国个人所得税应设置扁平化税率结构 207

一、获得较高个人所得税有效累进性的两种机制 207

二、我国个人所得税的改革方向应该是扁平化税率结构 209

三、单一比例税率个人所得税的有效累进性：一个模拟 210

第三节 我国个人所得税模式的设置 223

一、对综合收入征收扁平化的个人所得税 223

二、个人所得税的征收应以个体为单位 225

三、缩减税收优惠以扩大税基 226

四、完善税收惩罚举措 229

结语 232

参考文献 234