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1．导论 1

1.1 研究背景与问题的提出 2

1.1.1　研究背景 2

1.1.2　研究问题的提出 5

1.2　选题的理论意义与现实意义 8

1.2.1　选题的理论意义 8

1.2.2　选题的现实意义 10

1.3　文献综述 11

1.3.1　理论研究 11

1.3.2　模型研究 12

1.3.3　经验研究 14

1.3.4 小结 26

1.4　研究思路与结构 27

1.4.1　本书研究的基本思路 27

1.4.2　研究设计 27

1.4.3　研究方式 32

2．独立审计投资者保护的理论分析 33

2.1 投资者保护的基本理论 34

2.1.1 投资者范围的界定 34

2.1.2　投资者保护的定义 34

2.1.3　投资者保护理论 35

2.1.4　投资者保护制度 38

2.2　投资者权利与经营者受托经济责任的关系 40

2.2.1　投资者权利的概念 40

2.2.2　经营者的受托经济责任 45

2.2.3 投资者权利与经营者的受托经济责任相对应 47

2.3 独立审计对投资者的保护作用 49

2.3.1 独立审计客观上具有保护投资者的作用 49

2.3.2　独立审计保护投资者的路径 52

2.3.3 独立审计对投资者的保护作用概述 53

2.3.4　独立审计保护投资者的内容 54

2.4　独立审计保护投资者的动因 58

2.4.1 独立审计保护投资者的内在动因——投资者的需求 58

2.4.2 独立审计保护投资者的外在动因——法律的规定 59

2.5 投资者保护是独立审计产生与发展的根本原因 63

2.5.1 独立审计为保护投资者的利益而产生 63

2.5.2 独立审计模式的发展以保护投资者利益为指引 64

2.5.3 满足投资者的期望是注册会计师努力的方向 66

2.6 独立审计投资者保护效果及其衡量 67

2.6.1 独立审计投资者保护效果的含义 67

2.6.2 独立审计投资者保护效果的衡量指标体系 68

2.7 强化独立审计的投资者保护作用 73

2.7.1 影响独立审计投资者保护效果的因素 73

2.7.2 目前独立审计投资者保护效果 76

2.7.3 强化独立审计投资者保护作用的措施 78

3．独立审计对股东权益的保护——来自股权代理成本的证据 83

3.1 引言 84

3.2　文献综述 85

3.3　理论基础与假说的提出 86

3.3.1 投资者保护与降低代理成本 86

3.3.2 独立审计具有降低股权代理成本的作用 88

3.3.3　会计师事务所规模与股权代理成本负相关 88

3.3.4 非标准无保留审计意见能显著降低股权代理成本 89

3.4　样本选择及研究设计 90

3.4.1　股权代理成本的计量 90

3.4.2　样本选择 93

3.4.3 数据来源 93

3.4.4 变量定义与模型的设计 93

3.5　检验结果与分析 99

3.5.1　描述性统计 99

3.5.2 变量间相关性探索 100

3.5.3 多元回归分析结果 104

3.6　本章研究结论 116

3.6.1 检验结果小结 116

3.6.2　对检验结果的解释 117

4．独立审计对债权人权益的保护——来自债务代理成本的证据 119

4.1 导言 120

4.2　文献综述 122

4.3　理论分析 124

4.3.1 对债权人的侵害程度可用债务代理成本来计量 124

4.3.2　独立审计具有降低债务代理成本的作用 125

4.4　制度背景与假设的提出 125

4.4.1 会计师事务所规模与债务代理成本负相关 125

4.4.2 审计意见对债权人的保护作用 127

4.5　样本选择及研究设计 131

4.5.1 控制变量的选择 131

4.5.2　数据来源与样本选择 133

4.5.3　模型的建立 133

4.6　实证检验结果与分析 135

4.6.1　描述性统计 135

4.6.2 变量间相关关系探索 136

4.6.3 多元回归分析结果 139

4.7 本章研究结论与研究局限 147

4.7.1　研究结论 147

4.7.2　研究局限 149

5．独立审计对降低投资者信息风险的作用——来自上市公司初次公开发行的证据 151

5.1 导言 152

5.2　文献综述 153

5.3　理论分析 155

5.3.1　信息鉴证机制 155

5.3.2　声誉机制 156

5.3.3　信号显示机制 158

5.3.4　投资者保护与IPO抑价 159

5.3.5　会计师事务所声誉、投资者保护与IPO抑价 160

5.4　制度背景与假设的提出 161

5.4.1 中国证券发行市场对会计师事务所投资者保护作用的认同度 161

5.4.2 内资高声誉会计师事务所能显著降低IPO抑价幅度 162

5.4.3 国际“四大”会计师事务所能显著降低IPO抑价幅度 162

5.5　样本选择及研究设计 162

5.5.1 数据来源及样本选择 162

5.5.2　模型建立 163

5.5.3 变量的计量 165

5.6　实证检验结果与讨论 167

5.6.1 描述性统计 167

5.6.2 变量间相关性探索 168

5.6.3　检验结果 170

5.6.4　敏感分析 177

5.7　本章研究结论与研究局限 179

5.7.1　研究结论 179

5.7.2　研究局限与进一步研究的方向 180

6．总结、政策建议与进一步研究的方向 181

6.1 独立审计投资者保护效果的实证检验结果 182

6.1.1 实证检验结果总结 182

6.1.2　本研究的发现 183

6.2　对检验结果的解释与政策建议 185

6.2.1　对检验结果的解释 185

6.2.2　政策建议 186

6.3　本书创新点、不足与进一步研究的方向 188

6.3.1 创新点 188

6.3.2 不足之处 189

6.3.3　进一步研究的方向 190

参考文献 191

后记 209

致谢 211