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第一篇 国家税收理论研究第一章 国家税收的特征和本质 1

第一节 国家税收的历史渊源探析 1

一、国家税收的起源 1

二、国家税收的发展 3

第二节 国家税收的内涵及其层次划分 7

一、对国家税收内涵及其本质特征的一般认识 7

二、对现代国家税收内涵及其本质特征的争议 9

三、国家税收的层次划分 16

第三节 国家税收的形式特征 21

一、对国家税收形式特征的一般认识 21

二、对国家税收“三性”特征的争议 23

三、地方税收的特征 27

第二章 国家税收的职能和原则 33

第一节 国家税收的课税依据理论 33

一、西方国家的课税依据理论 33

二、我国课税依据理论 34

第二节 国家税收的职能 35

一、对国家税收职能的一般认识 35

二、对国家税收职能的争议 37

三、对国家税收收入职能的再认识 39

第三节 国家税收的原则 42

一、西方国家对税收原则的研究 42

二、我国对国家税收原则的研究 46

三、国家税收在中央与地方之间的划分原则 52

第三章 国家税收对经济的影响 62

第一节 国家税收对资源配置的影响 62

一、国家税收对资源配置效率的影响 62

二、促进资源有效配置的国家税收选择 73

第二节 国家税收对收入分配的影响 79

一、不同收入公平分配标准下的税收公平原则 79

二、国家税收对个人收入分配的影响 81

三、促进收入公平分配的国家税收选择 85

第三节 国家税收对经济稳定与增长的影响 87

一、国家税收对经济稳定与增长的影响 87

二、促进经济稳定与增长的国家税收选择 91

第四章 国家税收制度设计理论 94

第一节 国家税收负担与税负转嫁 94

一、国家税收负担 94

二、税负转嫁理论 99

第二节 税制结构设计 103

一、税制结构的内涵 103

二、选择税制结构的基本原则 104

三、主体税种的选择 105

四、辅助税种的配置 107

第三节 税制设计 108

一、流转税税制设计 108

二、企业所得税税制设计 115

三、个人所得税税制设计 118

四、其他税制设计 120

第四节 税收优惠的合理性与局限性分析 124

一、税收优惠的合理性分析 124

二、税收优惠的局限性分析 126

第二篇 我国税收实践研究第五章 我国流转税制度运行分析 127

第一节 我国增值税制度 127

一、我国现行增值税制度 127

二、我国增值税制度运行分析 137

第二节 我国消费税制度 141

一、我国现行消费税制度 141

二、我国消费税制度运行分析 146

第三节 我国营业税制度 148

一、我国现行营业税制度 148

二、我国营业税制度运行分析 151

第四节 我国城市维护建设税制度 153

一、我国现行城市维护建设税制度 153

二、我国城市维护建设税制度运行分析 154

第五节 我国关税制度 156

一、我国现行关税制度 156

二、我国关税制度运行分析 159

第六章 我国所得税制度运行分析 161

第一节 我国企业所得税制度 161

一、我国现行企业所得税制度 161

二、我国企业所得税制度运行分析 167

第二节 我国个人所得税制度 169

一、我国现行个人所得税制度 169

二、我国个人所得税制度运行分析 177

第七章 我国财产税与资源税制度运行分析 181

第一节 我国财产税制度 181

一、我国现行房产税制度 181

二、我国现行车船使用税制度 183

三、我国财产税制度运行分析 185

第二节 我国资源类税制度 188

一、我国现行资源税制度 188

二、我国现行土地增值税制度 190

三、我国现行城镇土地使用税制度 193

四、我国资源类税收制度运行分析 194

第八章 我国其他税收制度运行分析 198

第一节 我国印花税制度 198

一、我国现行印花税制度 198

二、我国印花税制度运行分析 201

第二节 我国契税制度 202

一、我国现行契税制度 202

二、我国契税制度运行分析 204

第九章 我国开征若干新税种的探讨 205

第一节 遗产税与赠与税 205

一、我国开征遗产税的必要性和可行性 205

二、遗产税制设计 206

三、遗产税和赠与税的协调配合问题 209

四、遗产税的国际税收问题 213

第二节 社会保障税 214

一、我国开征社会保障税的必要性 215

二、我国开征社会保障税的设想 217

三、我国社会保障税与个人所得税的配合 220

第三节 环境保护税 222

一、我国现行环境保护财税政策存在的问题 222

二、开征环境保护税的理论依据 224

三、我国开征环境保护税的初步设想 225

第四节 物业税 227

一、我国开征物业税的意义 228

二、物业税制设计 229

三、我国开征物业税应注意的问题 231

参考文献 232

后记 234