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第一章 所得税会计概述 1

学习目标 1

第一节 所得税的本质 1

第二节 会计利润与应税利润的差异 1

第三节 关于所得税会计准则 3

复习思考题 5

第二章 所得税会计处理方法 6

学习目标 6

第一节 应付税款法 6

第二节 纳税影响会计法 7

复习思考题 19

计算及业务处理题 19

第三章 资产负债表债务法及其具体应用 21

学习目标 21

第一节 资产负债表债务法的含义及其核算程序 21

第二节 当期所得税的计算及确认 23

第三节 递延所得税的计算及确认 33

第四节 所得税会计处理综合案例 81

第五节 所得税的列报 92

复习思考题 95

计算及业务处理题 95

第四章 股份支付的所得税会计处理 102

学习目标 102

第一节 股份支付的确认和计量 102

第二节 股份支付的所得税会计处理 109

复习思考题 113

计算及业务处理题 113

第五章 资产负债表日后调整事项中的所得税会计处理 116

学习目标 116

第一节 资产负债表日后调整事项的会计处理 116

第二节 资产负债表日后调整事项中的所得税会计处理 117

复习思考题 136

计算及业务处理题 136

第六章 企业合并和商誉的所得税会计处理 142

学习目标 142

第一节 企业合并及其会计处理 142

第二节 企业合并产生的递延所得税 152

第三节 商誉及其所得税会计处理 157

复习思考题 161

计算及业务处理题 161

第七章 合并财务报表中调整内部交易产生的递延所得税 166

学习目标 166

第一节 企业集团内部交易及其调整 166

第二节 调整内部存货交易产生的递延所得税 169

第三节 调整内部固定资产交易产生的递延所得税 178

复习思考题 191

计算及业务处理题 192

主要参考文献 195

附录一 主要术语汉英对照 196

附录二 《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》 197

附录三 计算及业务处理题提示 222