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第1章 审计概述 1

学习目的与要求 1

教学重点与难点 1

1.1 审计的需求 1

1.2 审计的定义 2

1.3 审计的功能 6

1.4 人们对审计的期望与审计的局限性及职业界的努力和反应 7

第2章 审计主体与职业组织 10

学习目的与要求 10

教学重点与难点 10

2.1 审计职业提供的服务类型 10

2.2 审计及审计主体的类别 13

2.3 会计师事务所 16

2.4 审计职业组织 19

2.5 职业资格的认定与取得 22

第3章 审计职业规范 24

学习目的与要求 24

教学重点与难点 24

3.1 作为一种职业的审计 24

3.2 注册会计师执业准则 25

3.3 职业行为规范 41

3.4 会计师事务所质量控制准则 48

第4章 审计职业责任与审计人员的法律责任 56

学习目的与要求 56

教学重点与难点 56

4.1 社会公众对审计的期望及审计职业界的回应 56

4.2 审计人员的职业责任 58

4.3 审计人员的法律责任概述 64

4.4 审计人员法律责任的种类 68

4.5 审计人员法律责任的规避 73

第5章 审计目标及其实现 77

学习目的与要求 77

教学重点与难点 77

5.1 审计目标 77

5.2 审计目标的具体化 78

5.3 审计目标实现的过程 82

5.4 审计证据 83

5.5 审计工作底稿 88

第6章 计划审计工作 94

学习目的与要求 94

教学重点与难点 94

6.1 初步业务活动 94

6.2 审计业务约定书 96

6.3 审计计划的制订 100

6.4 审计重要性 105

6.5 审计风险 111

第7章 风险评估 114

学习目的与要求 114

教学重点与难点 114

7.1 内部控制发展沿革 114

7.2 企业风险管理——整体框架 116

7.3 风险评估程序 129

7.4 了解被审计单位及其环境 132

7.5 了解和评价内部控制系统 135

7.6 重大错报风险评估 146

第8章 风险应对 150

学习目的与要求 150

教学重点与难点 150

8.1 财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 150

8.2 认定层次重大错报风险的应对 152

8.3 控制测试 155

8.4 实质性程序 161

8.5 审计证据的充分性和适当性 164

第9章 审计抽样的运用 166

学习目的与要求 166

教学重点与难点 166

9.1 审计抽样 166

9.2 样本的选取 168

9.3 控制测试：属性抽样 173

9.4 实质性程序的审计抽样 182

第10章 销售与收款循环审计 187

学习目的与要求 187

教学重点与难点 187

10.1 销售与收款循环业务流程与活动 187

10.2 销售与收款循环交易和账户 190

10.3 销售与收款循环的重大错报风险征兆 192

10.4 进一步审计程序：控制测试 197

10.5 进一步审计程序：实质性程序 201

第11章 购货与付款循环审计 220

学习目的与要求 220

教学重点与难点 220

11.1 购货与付款循环业务流程与活动 220

11.2 购货与付款循环账户和交易 222

11.3 购货与付款循环的重大错报风险征兆 224

11.4 进一步审计程序：控制测试 226

11.5 进一步审计程序：实质性程序 230

第12章 生产与薪酬循环审计 238

学习目的与要求 238

教学重点与难点 238

12.1 生产与薪酬循环业务流程与活动 238

12.2 生产与薪酬循环账户和交易 240

12.3 生产与薪酬循环的重大错报风险征兆 241

12.4 进一步审计程序：控制测试 243

12.5 进一步审计程序：实质性程序 245

第13章 筹资与投资循环审计 254

学习目的与要求 254

教学重点与难点 254

13.1 筹资与投资循环业务流程与活动 254

13.2 筹资与投资循环交易和账户 256

13.3 投资与筹资循环的重大错报风险征兆 257

13.4 进一步审计程序：控制测试 259

13.5 进一步测试：实质性程序 262

第14章 终结审计工作 269

学习目的与要求 269

教学重点与难点 269

14.1 汇总错报并评价审计发现 269

14.2 对审计记录进行复核 275

14.3 期后事项 276

14.4 与治理层的沟通 280

14.5 取得管理层书面声明 285

第15章 审计报告 288

学习目的与要求 288

教学重点与难点 288

15.1 审计报告概述 288

15.2 审计报告的要素 290

15.3 非无保留意见的审计报告 295

15.4 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 303

主要参考文献 307