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第一讲 1994年税制改革概况 1

一、为什么要进行税制改革 1

二、税制改革的指导思想和基本原则 2

三、税制改革的主要主容 2

四、新税制实施以来的效果 4

五、税务机构 6

第二讲 增值税 7

一、增值税原理 7

二、增值税主要规定 8

三、增值税税额的计算缴纳 25

四、增值税纳税申报表的填制 32

五、增值税的会计处理 34

第三讲 消费税、营业税、资源税 43

一、消费税 43

（一）消费税的意义 43

（二）消费税的主要规定 43

（三）消费税的计算缴纳(60) 60

（四）消费税的会计处理 63

二、营业税(65) 65

（一）营业税的意义 65

（二）营业税的主要规定 65

（三）营业税的计算缴纳 81

（四）营业税的会计处理 82

三、资源税 83

（一）资源税的意义 83

（二）资源税的主要规定 84

（三）资源税的计算缴纳 85

（四）资源税的会计处理 86

第四讲 企业所得税 98

一、企业所得税的意义 98

二、企业所得税的主要规定（一） 98

三、企业所得税的主要规定（二） 113

四、企业所得税税额的计算和纳税申报表的填制 117

五、企业所得税的会计处理 124

二、外商投资企业和外国企业所得税的主要规定 133

第五讲 外商投资企业和外国企业所得税 133

一、外商投资企业和外国企业所得税的意义 133

三、外商投资企业和外国企业所得税的计算缴纳 138

四、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 138

第六讲 个人所得税 140

一、个人所得税的意义 140

二、个人所得税的主要规定（一） 141

三、个人所得税的主要规定（二） 145

四、个人所得税的计算缴纳 147

第七讲 其他地方税 163

一 、城乡维护建设税和教育费附加 163

二、房产税、车船使用税、土地使用税 164

（一）房产税、车船使用税、上地使用税 164

（二）车船使用税的主要规定 167

（三）土地使用税的主要规定 170

三、固定资产投资方向调节税 171

四、土地增值税 198

五、印花税 202

六、屠宰税 208

第八讲 税收征收管理有关规定 210

一、税务登记及帐簿、凭证管理 210

二、发票管理 211

三、纳税程序和方式方法 225

四、税务检查和违章处理 226

五、税务行政复议 227

六、纳税人的合法权益 228

第九讲 税务代理 230

一、税务代理的法律依据、意义和目的 230

二、税务代理的一般程序 232

三、税务代理人员的代理机构 233

四、税务代理人的权利和义务 234

五、税务代理的范围和责任 235

六、税务代理的一般操作方法 236

附 237