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目录 1

第一章　税法概论 1

第一节 税法的概念与特征 1

第二节 税法的地位和作用 5

第三节 税法的法源与效力 12

第四节 税法的基本原则和适用原则 19

第五节 税法的构成要素与税收法律关系 27

第六节 税收立法、税收执法与税收司法 38

第七节 税法解释 46

第八节 税法体系与我国现行税收法律体系 50

第二章　增值税法 65

第一节 增值税概述 65

第二节 征税范围和纳税义务人 75

第三节 税率 82

第四节 应纳税额的计算 83

第五节 出口货物退（免）税 107

第六节 增值税征收管理及税收减免 120

第七节 增值税专用发票的使用及管理 136

第三章　消费税法 146

第一节 消费税概述 146

第二节 征税范围、纳税人和税目、税率 148

第三节 计税依据及应纳税额的计算 155

第四节 出口应税消费品退（免）税 168

第五节 消费税征收管理 171

第四章　营业税法 180

第一节 营业税概述 180

第二节 征税范围、纳税人和税目、税率 181

第三节 计税依据及应纳税额的计算 188

第四节 营业税的减税、免税 198

第五节 营业税的征收管理 200

第五章　关税法 207

第一节 关税概述 207

第二节 征税范围、纳税义务人、税则、税目和税率 214

第三节 计税依据及应纳税额的计算 220

第四节 关税减、免税 228

第五节 关税征收管理 230

第六章　企业所得税法 234

第一节 企业所得税概述 234

第二节 纳税义务人、征税对象及税率 235

第三节 应纳税所得额的计算 237

第四节 应纳所得税额的计算 266

第五节 税收优惠 273

第六节 企业所得税征收管理 277

第七章　外商投资企业和外国企业所得税法 296

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 296

第二节 纳税义务人及征税对象 298

第三节 税率 300

第四节 应纳税所得额的计算 301

第五节 资产的税务处理 308

第六节 应纳所得税额的计算 311

第七节 税收优惠 319

第八节 关联企业业务往来 323

第九节 征收管理 324

第八章　个人所得税法 329

第一节 个人所得税法概述 329

第二节 纳税义务人 331

第三节 征税对象 339

第四节 税率 345

第五节 计税依据的确定 347

第六节 应纳税额的计算 349

第七节 减免税优惠 375

第八节 征收管理 378

第九章　农（牧）业税法 382

第一节 农业税法 382

第二节 农业特产农业税 390

第三节 牧业税 391

第十章　资源税法 395

第一节 资源税概述 395

第二节 征税范围、纳税义务人和税目、税率 398

第三节 计税依据及应纳税额的计算 400

第四节 资源税的征收管理 404

第五节 资源税的减免税 405

第十一章　土地税法 408

第一节 城镇土地使用税法 408

第二节 耕地占用税法 417

第三节 土地增值税法 422

第十二章　财产税法 441

第一节 房产税法 441

第二节 城市房地产税法 449

第三节 契税法 451

第十三章　行为税法 458

第一节 城市维护建设税法 458

第二节 车船使用税法 461

第三节 车船使用牌照税法 469

第四节 印花税法 471

第五节 车辆购置税法 479

第十四章 国际税法 497

第一节 国际税法概述 497

第二节 税收管辖权 503

第三节 国际重复征税 509

第四节 国际避税与反避税 522

第五节 国际税收协定 541

第十五章　税收征收管理法 561

第一节 税收征收管理法概述 561

第二节 税务管理制度 568

第三节 税款征收制度 583

第四节 税务检查制度 598

第五节 税务代理法律制度 608

第六节 税收法律责任 612

第七节 涉税犯罪及税收刑事责任 620

第十六章　税务行政处罚与税务救济法 640

第一节 税务行政处罚 640

第二节 税务行政复议 648

第三节 税务行政诉讼 660

第四节 税务行政赔偿 665

第十七章　我国税收法律制度的进一步改革与完善 673

第一节 完善增值税与消费税制 673

第二节 统一企业所得税法，完善个人所得税法 678

第三节 积极推进农业税制改革，促进城乡税制统一 683

第四节 关于几个地方税种的改革和制定社会保障税法 686

第五节 进一步完善税收征管制度 690

第六节 进一步完善税收法制 694

参考文献 697