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内部会计控制规范——采购与付款（试行） 1

目录 1

内部会计控制规范——销售与收款（试行） 7

内部会计控制规范——工程项目（试行） 14

第一章 采购与付款控制 21

第一节 采购与付款控制概述 21

一、采购与付款业务概述 21

二、采购与付款循环业务流程描述 28

三、采购与付款内部控制目标 30

四、采购与付款控制的主要凭证和记录 33

附：××研究所器材采购管理暂行办法 39

一、采购与付款控制的职责分工 45

第二节 岗位分工与授权批准 45

二、信息传递程序控制 54

三、实物控制 56

第三节 请购与审批的控制 57

一、采购计划与预算控制 57

二、请购程序的控制 58

附：××单位请购单审批管理规定 60

第四节 采购与验收的控制 62

一、采购实施程序的控制 63

二、验收程序的控制 70

附1：××公司物资采购管理规定 74

附2：供应商管理办法 78

附3：进料验收管理办法 81

第五节 付款的控制 84

一、预付账款的控制 84

二、应付款项的控制 85

三、采购款项支付的控制 87

四、退货和折让的控制流程 90

第六节 监督与检查 92

一、采购与付款内部控制制度的测试 92

二、商品采购绩效评价 102

第二章 销售与收款控制 110

第一节 销售与收款控制概述 110

一、销售和收款业务流程 110

二、销售与收款循环业务的特点 114

三、销售与收款循环失控现状 115

四、销售业务内部控制目标 116

五、销售与收款控制的主要凭证和文件 118

附：××公司销售发货处理流程 129

第二节 岗位分工与授权批准 131

一、销售与收款控制的岗位分工 131

二、销售与收款控制的授权批准 136

附：销售管理制度范例 142

第三节 销售与发货的控制 145

一、销售计划控制 145

二、销售定价控制 149

三、赊销及信用控制 154

四、销售和发货的程序控制 160

五、退货理赔的审核 164

附：××企业销售事务处理制度 165

第四节 收款的控制 170

一、现销收款的控制 170

二、应收票据的控制 171

三、应收账款的控制 172

四、坏账的控制 181

附1：××企业应收账款及应收票据管理办法 183

附2：××企业问题账款处理办法 186

第五节 监督与检查 188

二、销售与收款业务循环内部控制调查 189

一、监督与检查的内容 189

三、销售与收款控制制度的测试 191

四、销售业务绩效评价制度 193

第三章 工程项目内部控制 195

第一节 工程项目与工程项目管理 195

一、工程项目概述 195

二、工程项目管理 199

三、工程项目循环中的主要业务活动 201

四、工程项目循环内部会计控制目标与关键控制点 206

五、工程项目循环涉及的主要凭证和文件 207

第二节 岗位分工与授权批准 208

一、不相容职务的分离 208

二、工程项目组成员的岗位责任 209

三、工程项目控制的授权批准 215

第三节 项目决策控制 216

一、项目决策的基本原则与程序 216

二、投资机会研究 221

三、可行性研究 221

四、项目评估 224

五、对项目决策环节的审查 226

第四节 概预算控制 228

一、工程项目概预算的概念与作用 228

二、工程项目概预算的编制 230

三、工程项目概预算的审查 235

第五节 价款支付控制 241

一、价款结算的方式 242

二、按月结算工程价款的一般程序 244

三、设备、工器具和工程建设其他费用的结算 246

四、工程价款支付的审查 247

附1：××市关于加强建设工程价款支付监督管理的若干规定 249

附2：××市财政性资金投资基本建设项目变更工程价款支付管理暂行办法 253

第六节 竣工决算控制 257

一、竣工验收程序与竣工决算概述 257

二、竣工决算的内容与编制 259

三、竣工决算的审查 260

附：建设项目（工程）竣工验收办法 263

第七节 监督和检查 267

附1：××大学建设工程、修缮工程项目审查实施办法 270

附2：××公司工程审查管理办法 273