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前言 税法学的特性与使命 1

上篇 税法总则第一章 税收的概念与类型 3

一、法学意义上的税收概念 3

二、税收概念的宪法学评述 10

三、税与其他财政收入比较 15

四、税收的分类及其法学意义 22

第二章 “税收国家”的课税权力 29

一、“税收国家”理论的由来 29

二、“税收国家”与中国财政实践 32

三、“税收国家”课税权力的来源 35

四、“税收国家”课税权力的横向配置 38

五、“税收国家”课税权力的纵向配置 45

第三章 税收法律关系的性质 53

一、税收法律关系的类型与结构 53

二、税收债务关系理论的由来 61

三、“债务关系说”对中国税法的意义 70

第四章 纳税人的权利及其实现 77

一、纳税人权利的理论基础 77

二、纳税人基本权利、人民主权与公民权 80

三、纳税人的权利体系 88

四、纳税人权利的实现机制 95

第五章 税收法定主义及其应用 100

一、税收法定主义概述 100

二、税收法定主义与中国实践 106

三、税收法定主义与税法渊源 112

四、税收法定主义的作用 115

五、税收法定主义的适用范围 123

第六章 量能课税原则的适用限制 128

一、量能课税思想对法学理论的影响 128

二、量能课税在法律上的适用限制 132

三、量能课税：财税思想抑或法律原则？ 135

四、量能课税与法律原则的功能耦合 138

五、量能课税在税法中的效力除外 141

第七章 税收规避与实质课税主义 147

一、税收规避的法律界限 147

二、实质课税主义的基本内容 155

三、实质课税主义评价与检讨 161

四、税收规避与实质课税主义 166

第八章 纳税人信赖利益的保护 169

一、纳税人信赖利益保护的必要性 169

二、纳税人信赖利益保护的理论依据 172

三、纳税人信赖利益的衡量标准 176

四、纳税人信赖利益保护的具体类型 180

中篇 税收债法第九章 税收债务的发生 189

一、税收债务发生的条件 189

二、税收构成要件的内容 192

三、税收债务的发生时间 204

一、税收债权人的变更 207

第十章 税收债务的变更 207

二、税收债务人的变更 212

三、税收债务内容的变更 218

第十一章 税收债务的溯及调整 224

一、税收债务溯及调整概述 224

二、溯及影响税收债务的事项 226

三、税收债务溯及调整的其他问题 237

第十二章 税收债务的消灭 239

一、税收债务的履行 239

二、税收债务的免除 244

三、税收债务的抵销 247

四、税收追征期届满 252

第十三章 税收债务的扩张 263

一、税收补充债务 263

二、税收连带债务 270

一、税收附带债务概述 278

第十四章 税收附带债务 278

二、利息债务 279

三、滞报金债务 282

四、滞纳金债务 285

第十五章 税收债权的优先权 296

一、税收优先权的含义、类型与适用范围 296

二、税收优先权的必要性论证 302

三、税收优先权与私法交易安全 305

四、税法与海商法、破产法等的效力关系 312

五、其他相关问题探讨 314

第十六章 税收返还请求权 321

一、税收返还请求权的性质 321

二、税收返还请求权的发生 323

三、税收返还请求权的实现 325

四、税收返还请求权的主体 329

五、税收返还请求权的范围 334

六、税收返还请求权的消灭 336

七、税收返还请求权的救济 339

下篇 程序税法第十七章 纳税申报制度 345

一、纳税申报的意义与性质 345

二、纳税申报的主体与代理 350

三、纳税申报的期限与地点 354

四、纳税申报的形式与受理 357

五、纳税申报的撤回与更正 360

第十八章 税务稽查程序 363

一、税务稽查的意义 363

二、税务稽查的主体 365

三、税务稽查的管辖 367

四、税务稽查的形式 369

五、税务稽查的程序 373

六、税务机关的保密义务 377

一、税收核定的法律性质 382

第十九章 税收核定程序 382

二、税收核定的事实基础 384

三、税收核定的法律效力 388

四、定期定额征收制度评析 391

第二十章 税收担保制度 400

一、纳税人提供担保的原因 400

二、税收担保的法律性质 402

三、税收担保制度的具体内容 411

第二十一章 税收保全制度 420

一、税收保全的意义 420

二、查封、扣押、冻结措施 422

三、限制出境措施 426

四、税收代位权 432

五、税收撤销权 444

第二十二章 税务强制执行 452

一、税务强制执行的执行人 452

二、税务强制执行的被执行人 455

三、税务强制执行的程序 458

四、查封、扣押的法律效力 460

五、税务强制执行的停止 462

六、税务强制执行的救济 464

第二十三章 税务行政处罚 467

一、税收法定主义与行政处罚 467

二、税务行政处罚的种类 469

三、税务行政处罚的设定 473

四、税务行政处罚的主体 476

五、税务行政处罚的要件 477

六、一事不再罚原则的适用 482

第二十四章 税务争讼程序 484

一、税务争讼的程序结构 484

二、税务复议的前置条件 488

三、税务复议的审查范围 490

后记 494