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1 税收概述 1

1.1 税收的涵义 1

1.2 税收的产生与发展 3

1.3 税收的职能 7

1.4 税收要素 12

思考与练习题 16

2 税收负担 17

2.1 概述 17

2.2 影响税收负担的因素 20

2.3 税收负担选择 22

2.4 税负转嫁与税负归宿 24

思考与练习题 28

3 税制结构 29

3.1 税收原则 29

3.2 税收分类 34

3.3 税制结构 36

3.4 我国税收体系的变革 38

思考与练习题 44

4 增值税 45

4.1 概述 45

4.2 增值税基本制度 50

4.3 增值税的计算 55

4.4 增值税的征收管理 62

4.5 增值税的会计处理 66

思考与练习题 72

5 消费税 74

5.1 概述 74

5.2 消费税基本制度 75

5.3 消费税的计算 78

5.4 消费税的征收管理 84

5.5 消费税的会计处理 86

思考与练习题 90

6.1 概述 92

6 营业税 92

6.2 营业税基本制度 93

6.3 营业税的计算与征收管理 97

6.4 营业税的会计处理 99

思考与练习题 100

7 关税 101

7.1 概述 101

7.2 关税基本制度 104

7.3 关税的计算 108

7.4 关税的征收管理 112

7.5 关税的会计处理 113

思考与练习题 115

8.1 概述 117

8 企业所得税 117

8.2 企业所得税基本制度 118

8.3 企业所得税应纳税所得额的确定 121

8.4 企业所得税的计算与征收管理 130

思考与练习题 134

9 外商投资企业和外国企业所得税 136

9.1 概述 136

9.2 外商投资企业和外国企业所得税基本制度 137

9.3 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定 142

9.4 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 151

9.5 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 154

思考与练习题 155

10 个人所得税 157

10.1 概述 157

10.2 个人所得税基本制度 158

10.3 个人所得税的计算 167

10.4 个人所得税的征收管理 178

思考与练习题 181

11 农（牧）业税 182

11.1 概述 182

11.2 农业税征收制度 183

11.3 农业特产税征收制度 187

11.4 牧业税征收制度 191

思考与练习题 193

12.1 资源税 194

12 资源课税 194

12.2 土地增值税 198

12.3 城镇土地使用税 206

12.4 耕地占用税 209

思考与练习题 211

13 财产课税 213

13.1 房产税 213

13.2 车船使用税 217

13.3 契税 222

思考与练习题 225

14.1 城市维护建设税 227

14 行为课税 227

14.2 印花税 229

14.3 屠宰税 237

思考与练习题 238

15 税收管理 239

15.1 税收管理体制 239

15.2 税收征收管理 242

15.3 税务行政司法 254

15.4 税务代理 261

思考与练习题 266

参考文献 267