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目录 1

第一章　税制理论比较 1

第一节　单一税制论和复合税制论 1

第二节　最优税制论的沿革与发展 9

本章小结 16

关键词 17

复习思考题 17

第二章　税制结构比较 18

第一节　发达国家和发展中国家税制结构比较 18

第二节　各国税制改革趋势 33

第三节　借鉴与完善我国税制结构 42

本章小结 47

关键词 48

复习思考题 48

第三章　增值税的比较 49

第一节　增值税概述 49

第二节　增值税的纳税人比较 56

第三节　增值税税率比较 60

第四节　增值税计税依据和税款抵扣制度比较 71

第五节　借鉴与完善我国增值税制度 77

本章小结 81

关键词 82

复习思考题 83

第四章　消费税的比较 84

第一节　理论概述 84

第二节　消费税课征范围的比较 91

第三节　消费税调节能力的比较 96

第四节　借鉴与完善我国消费税制 103

复习思考题 106

关键词 106

本章小结 106

第五章　个人所得税的比较 108

第一节　个人所得税概述 108

第二节　个人所得税制比较 113

第三节　借鉴与完善我国的个人所得税制度 125

本章小结 128

关键词 130

复习思考题 130

第一节　公司的课税概述 131

第六章　公司的课税比较 131

第二节　公司所得税制比较 137

第三节　我国企业所得税的完善 148

本章小结 158

关键词 159

复习思考题 159

第七章　社会保障税比较 160

第一节　社会保障税的形成与发展 160

第二节　社会保障税制度比较 168

第三节　改革我国社会保障制度，开征社会保障税 185

本章小结 194

关键词 195

复习思考题 195

第八章　财产税比较 196

第一节　财产课税概述 196

第二节　一般财产税比较 207

第三节　个别财产税比较 214

第四节　遗产税和赠与税比较 224

第五节　借鉴与完善我国的财产税制 244

本章小结 249

复习思考题 251

关键词 251

第九章　税收管理体制比较 253

第一节　税收管理体制模式的比较 253

第二节　我国现行税收管理体制 260

第三节　借鉴与完善我国分税制管理体制 270

本章小结 274

关键词 275

复习思考题 275

第一节　税收负担概述 276

第十章　税收负担比较 276

第二节　宏观税收负担的国际比较 283

第三节　我国最适宏观税负水平探讨 288

本章小结 292

关键词 293

复习思考题 293

附表 294

参考文献 301

后记 303