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目录 1

第一章 兼并与收购概论 1

第一节 兼并与收购的概念与区别 1

第二节 企业并购的不同类型 3

第三节 中国现今并购活动的状况和原因 9

第四节 兼并与收购的动因及效应 11

第五节 兼并收购战略目标与策略目标 15

第六节 并购陷阱与尽职调查 20

第七节 兼并的结构设计与分析 25

第二章 兼并与收购的程序和步骤 28

第一节 概述 28

第二节 兼并程序和步骤 33

第三节 收购程序基本内容 40

第三章 企业并购活动方案实施的基本准备工作 42

第一节 企业并购软件、财务软件及并购财务业务概述 42

第二节 确定方案 46

第三节 并购准备工作：初始设置、系统管理 71

第四节 并购班子及其相关财务人员的组织设置及岗位职责 73

第五节 设置会计科目 77

第六节 设置统一预算表格 94

第四章 并购初步财务分析与评估基本内容 122

第一节 并购初步财务分析与评估报告基本框架内容 122

第二节 并购项目建议书基本内容 126

第三节 财务分析与评估的基本资料：会计报表项目内容 135

第四节 编制会计报表的会计原则与报表分析基本方法 159

第五节 财务情况说明书及会计报表附注 162

第六节 会计报表中的财务比率分析 178

第七节 并购项目可行性研究基本内容 186

第五章 目标企业的价值评估：非贴现价值评估 191

第一节 非贴现式价值评估概论 192

第二节 账面资产净值法应用介绍 196

第三节 市场比较法 279

第四节 市盈率法与股息法 280

第六章 贴现式价值评估模式 284

第一节 现金流量贴现模式 285

第二节 资本成本与贴现率（折现率）的选择 288

第三节 预测期的确定及举例 295

第七章 并购资金融通方式 308

第一节 并购资金融通方式概论 308

第二节 发行普通股与优先股筹资 315

第三节 长期负债融资 318

第四节 股票支付（对价）方式 322

第五 节资本结构的决策方法 328

第八章 并购项目可行性研究的财务与经济效益分析 348

第一节 并购项目的可行性研究财务分析的基本内容 348

第二节 并购项目可行性分析报告的具体内容（上） 365

第三节 并购项目可行性分析报告的具体内容（下） 375

第一节 购买法与权益集合法的概念与区别 382

第九章 企业并购的会计处理方法 382

第二节 购买法的会计处理的基本内容 386

第三节 在购买法下企业兼并的会计处理 390

第四节 在购买法下企业收购的会计处理 398

第五节 权益集合法下的兼并会计处理 400

第六节 权益集合法下的收购会计处理 403

第七节 并购商誉的会计处理 404

第十章 股权取得日合并会计报表的编制 407

第一节 合并会计报表的基本内容 407

第二节 编制合并会计报表的方法和一般程序 416

第三节 控股权取得日合并会计报表的编制 418

第四节 合并会计报表软件系统应用 433

第十一章 企业兼并收购中的纳税筹划 437

第一节 纳税筹划的概念及基本内容 437

第二节 企业集团税收筹划 444

第三节 企业并购纳税筹划：企业合并的会计处理方法选择 447