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目录 1

第一章 政府与税收 1

一、税收与政府分配 1

二、税收与政府的再分配 7

三、税收与政府经济 15

第二章 政府课税的理论根据 22

一、政府课税是对公共需要的分担 22

二、政府课税是国家索取权的要求 26

三、政府课税是对市场缺陷的弥补 29

四、政府课税是实施国家政策的需要 32

第三章 税收管辖理论 58

一、课税权的性质 58

二、课税权的实施准则 60

三、课税权的配置 69

四、课税权的协调与限制 76

五、课税权配置与限制的国际比较 90

六、税收行政权与行政管辖 97

七、几种特殊的税收行政权力 122

第四章 税收效应理论——对劳动课税的效应 128

一、税收效应概述 128

二、对个人收入征税的税收效应 129

三、对劳动课税的通货膨胀效应 145

四、对劳动课税的休闲经济效应 150

第五章 税收效应理论——对储蓄、投资和产品课税的效应 153

一、对储蓄课税的效应 153

二、对投资课税的效应 161

三、对产品课税的通货膨胀效应 165

第六章 税收效应理论——税收的其他效应 169

一、税收对政府转移支付的替代效应 169

二、税收的等价效应 176

三、对污染课税的环境效应 180

四、我国保护环境的税收对策选择 203

一、税收负担的性质 210

第七章 税收负担理论——负担原则与税负转嫁 210

二、政府课税的负担原则 213

三、税收负担的转嫁 227

四、对商品和利润课税的税负转嫁与归宿 232

五、课征生产要素税的税负转嫁与归宿 245

六、影响税收负担转嫁的因素分析 249

第八章 税收负担理论——超额负担及其影响 264

一、如何理解税收的超额负担 264

二、对产品和劳动课税的超额负担 268

三、税收超额负担产生的原因分析 272

四、引致税收超额负担量变的因素分析 274

五、补偿性变量超额负担 286

六、对竞争性行业产出课税的超额负担分析 290

七、各种因素对超额负担的影响小结 298

第九章 税收制度理论与政策 300

一、制度的基本理论 300

二、有效税制的标准 308

三、所得课税制度与政策 316

四、商品课税制度与政策 337

五、财富课税制度与政策 356

六、社会保障税制度与政策 365

第十章 税收管理理论与战略 374

一、管理是一切组织的根本 374

二、税收管理在政府管理中的地位 378

三、税收管理的职能 384

四、税收管理的目标 388

五、税收管理的环境 390

六、税收管理原则 399

七、税收管理思想 409

八、税收业务管理 426

九、税收控制 443

主要参考文献 459