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导论 1

第一篇 税收法治基本理论 3

第一章 税与法的关系 3

第一节 税与法关系的基础 3

第二节 税与法关系的历史演进 5

第三节 对税与法关系的再认识 13

第四节 认识税与法关系的意义 17

第二章 税收法治的内涵与目标 21

第一节 税收法治的内涵 22

第二节 税收法治的理论基础 32

第三节 我国税收法治的目标与任务 39

第三章 税收与税法综论 46

第一节 关于税收的几个基本问题 47

第二节 经济学中的税收与法学中的税收 61

第三节 税法的性质与特征 65

第四节 税法的地位和体系 74

第五节 税法的渊源与效力 87

第四章 税收法律关系 96

第一节 税收法律关系及其范围 97

第二节 税收法律关系的性质 104

第三节 税收法律关系的本质 114

第四节 税收法律关系的要素 123

第五章 税法基本原则 138

第一节 税法基本原则概说 138

第二节 税法基本原则 149

第三节 税法解释与适用原则 172

第一节 税收立法的基本问题 183

第二篇 税收立法 183

第六章 税收立法总论 183

第二节 税收立法权限体制 190

第三节 我国税法体系及其完善 202

第七章 税收立法权横向划分 211

第一节 税收立法权横向划分的理论分析 211

第二节 国外税收立法权横向划分概况与借鉴 224

第三节 我国税收立法权横向划分的现实分析 228

第八章 税收立法权纵向划分 242

第一节 税收立法权集中与分散的理论分析 243

第二节 税收立法权纵向划分的影响因素及制度保障 253

第三节 我国税收立法权纵向划分的现实分析 265

第九章 税收立法程序 271

第一节 国外的税收立法程序 271

第二节 我国的税收立法程序 274

第三节 我国税收立法程序的改进 282

第三篇 税收执法 291

第十章 税收执法总论 291

第一节 税收执法内涵、特点及地位 291

第二节 税收执法基本要素与环节 298

第三节 我国税收执法的现实分析 311

第十一章 税务行政处罚 334

第一节 税务行政处罚基本理论 334

第二节 税务行政处罚与刑事处罚 344

第三节 我国税务行政处罚的现实分析 351

第一节 税务行政复议基本理论 359

第十二章 税务行政复议 359

第二节 国外税务行政复议制度与借鉴 370

第三节 我国税务行政复议的现实分析 378

第四篇 税收司法 399

第十三章 税收司法总论 399

第一节 税收司法及税收司法体系 399

第二节 税收司法的地位和作用 402

第十四章 税务行政诉讼 406

第一节 税务行政诉讼基本理论分析 406

第二节 国外税务行政诉讼制度与借鉴 418

第三节 我国税务行政诉讼的现实分析 426

第十五章 税务刑事诉讼 448

第一节 涉税犯罪与税务刑事诉讼 448

第二节 国外税务刑事诉讼制度与借鉴 460

第三节 我国税务刑事诉讼的现实分析 464

第十六章 税收司法保卫体系 480

第一节 税收司法保卫体系建立的必要性 480

第二节 税收司法保卫体系的建立 483

参考文献 491