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上篇：个人所得税实务操作 3

第1章 个人所得税概述 3

1.1 个人所得税的概念 3

1.2 征收个人所得税缘由 4

1.3 我国个人所得税的沿革 9

1.4 个人所得税的特点 16

1.5 个人所得税的作用 18

1.6 个人所得税的类型 19

1.7 个人所得税的效应 21

2.1 居民纳税人与非居民纳税人 27

第2章 个人所得税的纳税人 27

2.2 所得来源地的判定 34

2.3 纳税义务的特别规定 37

2.4 个人所得税的扣缴义务人 45

2.5 不纳入征税范围的个人所得 47

2.6 在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得的纳税义务 50

第3章 个人所得税的征税对象 61

3.1 工资、薪金所得 61

3.2 个体工商户的生产、经营所得 75

3.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 78

3.4 劳务报酬所得 82

3.5 稿酬所得 87

3.6 特许权使用费所得 88

3.7 利息、股息、红利 89

3.8 财产租赁、转让所得 96

3.9 偶然所得 102

3.10 应征税的其他所得 104

第4章 个人所得税的税率 109

4.1 工资、薪金所得的适用税率 109

4.2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用税率 111

4.3 稿酬、劳务报酬、特许权使用费等其他所得适用税率 115

5.1 个人所得税的免税 117

第5章 个人所得税的减免优惠 117

5.2 个人所得税的减税 134

5.3 个人所得税的捐赠扣除 135

5.4 提高个人缴纳增值税和营业税起征点后个人所得税征收管理 142

5.5 税收减免管理办法 143

第6章 个人所得税的计算方法 151

6.1 工资、薪金所得的计算 152

6.2 个体工商户的生产、经营所得的计算 160

6.3 对企事业单位承包经营、承租经营所得的计算 169

6.4 劳务报酬、稿酬所得的计算 171

6.5 特许使用费所得的计算 177

6.6 利息、股息、红利所得的计算 178

6.7 财产租赁、转让所得的计算 181

6.8 偶然所得的计算 187

6.9 境外缴纳税额抵免的计算 189

6.10 其他所得的计税方法 195

6.11 其他几种情况应纳税额的计算 196

第7章 个人所得税的纳税程序 205

7.1 个人所得税管理办法 205

7.2 个人所得税的税款征收方式 219

7.3 个人所得税纳税申报基础 220

7.4 个人所得税自行申报纳税办法 224

7.5 个人所得税代扣代缴方式 227

7.6 代扣代缴的特别规定 233

7.7 个人所得税全员全额扣缴申报 235

7.8 储蓄存款利息所得个人所得税的征收 244

7.9 个人所得税的法律责任 249

下篇：个人所得税的税收筹划 255

第8章 税收筹划的理论与方法 255

8.1 税收筹划的概念和特点 255

8.2 税收筹划原则 266

8.3 税收筹划的分类 268

8.4 偷税、避税、骗税、抗税和欠税 271

8.5 税收筹划的步骤 279

第9章 个人所得税的筹划技巧 289

9.1 个人所得税筹划的思路及路径 289

9.2 纳税人的筹划 300

9.3 征税范围的筹划 305

9.4 计税依据和税率的筹划 307

9.5 优惠政策的运用实例 326

第10章 个人所得税筹划经典案例分析 359

案例一：收入发放方式的筹划 359

案例二：工资与红利的筹划 364

案例三：企业发放奖金的筹划 368

案例四：计税工资的筹划 370

案例五：支付高管人员报酬的筹划 372

案例六：个人税收申报筹划 376

案例七：收入时间的筹划 380

案例八：个人出租房屋的筹划 383

案例九：薪酬发放的筹划 391

案例十：增加费用扣除的筹划 397

案例十一：个人独资企业的筹划 402

案例十二：个人取得股票期权的筹划 406

附录：中华人民共和国个人所得税法实施条例 410

参考书目 421