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目录 1

1 美国的内部控制 1

1.1 AICPA审计技术导向的内部控制 2

1.2 COSO的内部控制整合框架 12

1.3 COSO的企业风险管理框架 39

1.4 财务报告导向的内部控制 48

1.5 美国内部控制评价与报告的成本—效益分析 56

2 英国的内部控制 71

2.1 英国的内部控制与公司治理 71

2.2 英国和美国在内部控制方面的差异 74

2.3 英国监管内部控制的框架 75

2.4 Turnbull指南的目标与结构 81

2.5 英国的主要经验和建议 82

2.6 Turnbull指南（2005） 84

3 美国和英国的内部控制评价与报告 96

3.1 企业内部控制的评价与报告模式 96

3.2 美国的内部控制评价与报告模式 97

3.3 英国的内部控制评价与报告模式 108

4 美国内部控制评价的程序与方法 117

4.1 美国公司管理层财务报告内部控制的评价与报告程序 117

4.2 美国上市公司财务报告内部控制的审计与报告 127

4.3 控制例外和缺陷的评价框架 139

5 欧盟的内部控制 155

5.1 欧盟委员会的建议发展 155

5.2 欧盟与美国在外部环境方面的差异 157

5.3 欧盟18国及美国当前有关内部控制与风险管理的规定 158

5.4 欧盟的风险管理与内部控制以及FEE的建议 198

6 加拿大的内部控制 224

6.1 CoCo的“控制” 224

6.2 Dey报告与JCCG报告 226

6.3 CoCo“控制”的组成要素与结构 227

6.4 根据CoCo框架对内部控制进行的评价 230

7 信息技术环境下的内部控制 234

7.1 COBIT报告 235

7.2 SAC和eSAC报告 236

7.3 注册会计师行业对信息技术影响内部控制的考虑 237

7.4 企业信息系统内部控制的结构 239

8 巴塞尔银监会的内部控制系统框架 244

8.1 内部控制系统的目标 244

8.2 内部控制系统的框架 245

8.3 内部控制系统的评价 248

9 中国的内部控制建设：分析与借鉴 249

9.1 内部控制的发展趋势 249

9.2 内部控制的需求差异 257

9.3 内部控制的目标 262

9.4 内部控制的范围与边界 267

9.5 内部控制的结构 291

9.6 中国内部控制的现状与发展思路 301

参考文献 322