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第一章 房地产税的基本理论 1

第一节 房地产税概述 1

一、房地产的含义 1

二、房地产税的概念 4

三、几个概念的辨析 5

第二节 房地产税收体系 15

一、房地产税收体系的形成 15

二、房地产税收的分类 17

第三节 征收房地产税的理论依据 23

一、利益支付说 24

二、财政收入说 25

三、税收负担不可转嫁说 26

四、外部效应说 27

第四节 房地产税的特征与功能 28

一、房地产税的特征 28

二、房地产税的功能 34

第二章 房地产税的经济效应 43

第一节 土地税的经济效应：局部均衡分析 43

一、交易环节土地税的经济效应 43

二、保有环节土地税的经济效应 48

第二节 房产税的经济效应：局部均衡分析 50

一、对自用房产征税的经济效应 50

二、对出租房产征税的经济效应 52

三、对转让房产征税的经济效应 54

第三节 房地产税的经济效应：一般均衡分析 59

一、局部均衡与一般均衡分析 59

二、全国统一的房地产税 61

三、对不同种类的财产征收不同的税收 62

四、地区差别税率 64

五、分类财产税 66

第四节 房地产税的经济效应：实证研究 68

一、房地产税归宿的传统观点 69

二、房地产税归宿的新论 70

三、房地产税归宿的受益税论 72

第三章 房地产税对房价的影响 75

第一节 房地产税对房价的作用机理 75

一、保有环节房地产税收的作用机理 75

二、交易环节房地产税收的作用机理 78

第二节 房地产交易税对房价影响的实证研究：以中国内地为例 79

一、问题的提出 79

二、文献综述 81

三、实证检验 83

四、结论及政策建议 89

第三节 房地产保有税对房价影响的实证研究：以中国香港地区为例 91

一、研究对象的选择 91

二、房地产税收对房地产价格影响的理论分析 93

三、香港的房地产及税收制度 95

四、香港房地产税与房地产价格关系的观察 106

五、香港房地产税对住宅价格影响的实证分析 115

六、香港房产税制度对内地的启示 122

第四章 世界一些国家和地区的房地产税收制度 124

第一节 世界一些国家和地区的房地产税收制度概述 124

一、房地产保有税 124

二、房地产交易税 125

三、世界一些国家和地区房地产税收的特点 127

第二节 美国房地产税收制度 129

一、财产税 130

二、个人所得税 141

三、公司所得税 143

四、遗产和赠与税 144

五、交易税 145

第三节 英国房地产税收制度 146

一、地方议会税（Council Tax） 147

二、营业性房地产税（Business Rates） 155

三、土地印花税（Stamp Duty Land Tax） 159

四、遗产税（Inheritance Tax） 161

五、资本利得税（Capital Gains Tax） 162

第四节 德国房地产税收制度 163

一、房地产税概况 164

二、土地税 166

三、德国房地产市场调控的经验 169

第五节 日本房地产税收制度 171

一、房地产税收概况 172

二、固定资产税 174

三、不动产取得税 182

四、日本房地产税收制度的启示 183

第五章 我国房地产税收制度的演变 185

第一节 我国古代的房地产税收制度 185

第二节 旧中国的房地产税收制度 188

一、北洋政府统治时期的房地产税收制度 189

二、国民党政府统治时期的房地产税收制度 190

第三节 新中国房地产税收制度的发展历程 198

一、改革开放前的房地产税收制度 198

二、改革开放后的房地产税收制度 201

第四节 我国现行房地产税收制度的主要内容 206

一、房产税 207

二、城镇土地使用税 211

三、耕地占用税 215

四、契税 217

五、土地增值税 218

六、与房地产相关的其他税种 220

第五节 我国现行房地产税收制度存在的问题 230

一、税种繁杂，税制结构设置不合理，存在重复征税问题 231

二、征税范围狭窄，减弱了对房地产行业的调节力度 232

三、个别税种的税率和计税依据存在问题 233

四、税收分布结构不合理，税负不公平 234

五、税费体系混乱，费重于税 236

六、税收配套措施不完善，缺乏科学、严密的征收管理系统 237

第六章 我国房地产税收改革的政策建议 238

第一节 我国房地产税改革的目标定位 238

一、关于房地产税改革目标的主要观点 238

二、我国房地产税改革目标定位 243

第二节 房地产税能成为地方政府的主体税种吗？——以成都市为例 252

一、房地产税成为地方政府主体税种的可行性 252

二、成都市财政收支的变化运行状况 255

三、成都市房地产税收入状况及原因 259

四、房地产税收入测算：以成都市为例 269

第三节 我国房地产税的税制要素设计 274

一、我国房地产税改革的思路 274

二、新房产税的税制要素设计 277

三、我国房地产税改革的配套条件 278

第四节 我国房产税税率设计的思考 280

一、房产税税率设计的理论依据 280

二、从效率角度透视房产税税率 281

三、从公平角度透视房产税税率 283

四、我国房产税税率设计的思考 285

参考文献 288

后记 297