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项目一　税制要素通识模块 1

知识点 2

一、税收通识 2

二、税制要素 5

能力点 12

一、税制的构成要素 12

二、税收征收管理机关和征管税种 15

三、习题训练 16

项目二　增值税的纳税申报 19

知识点 20

一、增值税的纳税人 20

二、增值税的征税范围 22

三、增值税税率的确定 24

四、增值税的减、免税 24

能力点 25

一、增值税的计算 25

二、增值税的几种经营行为的税务处理 29

三、增值税的纳税实务 31

四、增值税的征收管理 32

五、增值税的纳税申报案例 34

六、习题训练 41

项目三　消费税的纳税申报 49

知识点 50

一、消费税的纳税人 50

二、消费税的征税范围 50

三、消费税税率的确定 51

四、消费税的减、免税 52

能力点 53

一、消费税的计算 53

二、消费税的几种经营行为的税务处理 53

三、消费税的纳税申报案例 55

四、消费税的征收管理 56

五、消费税的纳税申报 58

六、习题训练 59

项目四　营业税的纳税申报 63

知识点 64

一、营业税的纳税人 64

二、营业税的征税范围 65

三、营业税税目、税率的确定 66

四、营业税的减、免税 71

能力点 72

一、营业税的计算 72

二、营业税的几种经营行为的税务处理 74

三、营业税的纳税申报案例 74

四、营业税的征收管理 76

五、营业税的纳税申报 79

六、习题训练 82

项目五　关税的纳税申报 86

知识点 87

一、关税的纳税人 87

二、关税的征税范围 90

三、关税税率的确定 90

四、关税的减、免税 91

能力点 94

一、关税的计算 94

二、关税的税务处理案例 95

三、关税的征收管理 97

四、关税的纳税申报 99

五、习题训练 103

项目六 出口退税与纳税申报 105

知识点 106

一、出口货物退（免）税的概念及特点 106

二、出口货物退（免）税的原则 107

三、我国出口货物退（免）税基本政策 108

四、享受出口货物退（免）税的企业类型 109

五、享受退（免）税的出口货物一般应具备的条件 109

六、出口货物退（免）税政策的具体实施办法 109

能力点 111

一、出口货物退税的计算 111

二、外贸企业出口货物退税 113

三、生产企业出口货物退税 113

四、出口货物退税率具体规定 113

五、习题训练 115

项目七　企业所得税的纳税申报 119

知识点 120

一、企业所得税的概念及特点 120

二、企业所得税的纳税人 121

三、企业所得税的征税对象和征税范围 121

四、企业所得税税率的确定 127

五、企业所得税的减、免税 127

能力点 128

一、企业所得税的计算 128

二、企业所得税的特别纳税调整 131

三、年度亏损的税务处理 134

四、企业所得税的纳税申报案例 136

五、企业所得税的征收管理 137

六、习题训练 138

项目八　个人所得税的纳税申报 144

知识点 145

一、个人所得税的概念及特点 145

二、个人所得税的纳税人 146

三、个人所得税的征税范围 146

四、个人所得税税率的确定 148

五、个人所得税的减、免税 150

能力点 152

一、个人所得税的计算 152

二、个人所得税的几种经营行为的税务处理 154

三、个人所得税的纳税申报案例 157

四、个人所得税的征收管理 159

五、习题训练 161

项目九　其他小税种的计算与纳税申报 165

关于土地增值税 166

知识点 166

一、土地增值税的税制要素 166

二、征收土地增值税的注意事项 167

能力点 167

一、土地增值税的计算 167

二、土地增值税的纳税申报案例 168

三、土地增值税纳税申报 169

关于资源税 172

知识点 172

一、资源税的税制要素 172

二、征收资源税的注意事项 174

能力点 174

一、资源税的计算 174

二、资源税的纳税申报案例 176

三、资源税的纳税申报 178

关于城镇土地使用税 179

知识点 179

一、城镇土地使用税的税制要素 179

二、城镇土地使用税的注意事项 181

能力点 181

一、城镇土地使用税的计算 181

二、城镇土地使用税的纳税申报案例 182

三、城镇土地使用税的纳税申报 183

关于房产税 184

知识点 184

一、房产税的税制要素 184

二、房产税计算的注意事项 186

能力点 187

一、房产税的计算 187

二、房产税纳税申报案例 187

三、房产税的纳税申报 188

关于车船税 190

知识点 190

一、车船税的税制要素 190

二、车船税计算的注意事项 191

能力点 192

一、车船税的计算 192

二、车船税的纳税申报案例 193

三、车船税的纳税申报 194

关于印花税 195

知识点 195

一、印花税的税制要素 195

二、印花税计算的注意事项 199

能力点 200

一、印花税的计算 200

二、印花税的纳税申报案例 201

三、印花税的纳税申报 202

关于契税 203

知识点 203

一、契税的税制要素 203

二、契税计算的注意事项 205

能力点 206

一、契税的计算 206

二、契税的纳税申报案例 206

三、契税的纳税申报 207

关于城市维护建设税和教育费附加 208

城市维护建设税部分 208

知识点 208

一、城建税的税制要素 208

二、城建税计算的注意事项 210

能力点 211

一、城建税的计算 211

二、城建税的纳税申报案例 211

三、城建税的纳税申报表 212

教育费附加部分 213

知识点 213

一、教育费附加的税制要素 213

二、教育费附加计算的注意事项 214

能力点 214

一、教育费附加的计算 214

二、教育费附加的纳税申报 215

三、习题训练 216

参考文献 220