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目录 1

第一章 税收的概念、性质和作用 1

第一节 税收的概念及其特征 1

第二节 税收的性质 4

第三节 我国税收的作用 9

第二章 我国税收制度和管理体制 16

第一节 税收制度的组成要素和分类 16

第二节 我国税收制度建立的原则 21

第三节 我国工商税收制度的建立和发展 23

第四节 我国税收管理体制 32

第三章 产品税 35

第一节 产品税的概念和特点 35

第二节 产品税的纳税人、纳税环节和计税依据 37

第三节 产品税的税目、税率 43

第四节 征税的主要规定 55

第五节 产品税的计算和交纳 63

第六节 产品税的减税和免税 66

第七节 违章处理 67

第四章 增值税 69

第一节 增值税及其在国际上的应用 69

第二节 我国为什么要试行增值税 76

第三节 我国增值税的主要内容 78

第五章 营业税 92

第一节 营业税的概念和特点 92

第二节 营业税的纳税人和征税对象 94

第三节 营业税的税目和税率 96

第四节 征税的主要规定 103

第五节 营业税的计算和交纳 110

第六节 营业税的减税和免税 115

第七节 违章处理 116

第六章 资源税 118

第一节 资源税的意义 118

第二节 资源税的纳税人和征税对象 119

第三节 资源税税率 120

第四节 资源税的计算征收 121

第五节 资源税的减税、免税 124

第六节 违章处理 125

第七章 盐税 126

第一节 盐税的意义和特点 126

第二节 盐税的征收 127

第三节 盐税的减税、免税 129

第四节 盐税的征收管理 130

第五节 违章处理 131

第八章 国营企业所得税和调节税 133

第一节 国营企业所得税的意义 133

第二节 国营企业所得税的纳税人 135

第三节 国营企业所得税的税率和减税、免税 137

第四节 国营企业所得税税额的计算 141

第五节 国营企业所得税的征收管理 145

第六节 国营企业调节税 150

第九章 集体企业所得税 156

第一节 集体企业所得税的发展及作用 156

第二节 集体企业所得税的纳税人 158

第三节 集体企业所得税的税率和附加 159

第四节 集体企业所得税的减税、免税和亏损抵补 161

第五节 集体企业所得税的计算 164

第六节 集体企业所得税的征收管理 180

第七节 违章处理 181

第十章 中外合资经营企业所得税 183

第一节 中外合资经营企业所得税的意义和作用 183

第二节 合营企业的纳税人和征税对象 184

第三节 合营企业所得税税率 184

第四节 合营企业所得税的减税、免税 185

第五节 合营企业所得税的计算 188

第六节 征收管理 192

第十一章 外国企业所得税 195

第一节 外国企业所得税的意义和特点 195

第二节 纳税人 196

第三节 征收项目和税率 198

第四节 外国企业所得税的减税和免税 200

第五节 所得税的计算 206

第六节 征收管理 215

第七节 违章处理 215

第十二章 个人所得税 217

第一节 概况和特点 217

第二节 纳税人和征收范围 218

第三节 征收项目和税率 220

第四节 专项减免规定 222

第五节 所得额和税额的计算 224

第六节 征收管理 228

第七节 违章处理 229

第十三章 烧油特别税 231

第一节 烧油特别税的意义和特点 231

第二节 纳税人和征税范围 233

第三节 税额和计算方法 234

第四节 纳税环节 237

第五节 减税和照顾 237

第六节 征收管理 238

第七节 违章处理 239

第十四章 建筑税 240

第一节 建筑税的意义和特点 240

第二节 征税范围和免税规定 242

第三节 征税对象和税率 243

第四节 税款的交纳和纳税期限 244

第五节 征收管理和违章处理 245

第十五章 国营和集体企业奖金税 247

第一节 奖金税的意义和作用 247

第二节 征税范围和纳税人 248

第三节 税率和免税规定 250

第四节 征收管理和违章处理 252

第十六章 国营企业工资调节税 254

第一节 工资调节税的意义和作用 254

第二节 征税范围和纳税人 256

第三节 税率和纳税计算 257

第四节 征收管理和违章处理 261

第十七章 地方税 263

第一节 城市房地产税 264

第二节 屠宰税 266

第三节 集市交易税 268

第四节 牲畜交易税 269

第五节 车船使用牌照税 270