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第一章 概论 1

第一节 商品流通企业概述 1

第二节 税收概述 3

第三节 税收制度 7

第四节 税务机关与纳税人 15

第五节 纳税程序 21

第六节 纳税人应承担的法律责任 29

第七节 纳税会计处理 32

第八节 账簿和凭证管理 39

第二章 增值税 43

第一节 纳税人、征税对象和征税范围 43

第二节 增值税的应纳税额的计算方法 48

第三节 商品流通企业增值税会计处理方法 63

第四节 商品流通企业应纳税额的计算举例 71

第五节 商品流通企业增值税的缴纳 130

第六节 商品流通企业所能享受的增值税税收优惠 137

第七节 增值税专用发票的管理 148

第三章 消费税 160

第一节 消费税的纳税人、征税对象与征税范围 160

第二节 消费税的税率、计税依据和应纳税额的计算方法 163

第三节 消费税应纳税额的计算举例 169

第四节 消费税的申报与缴纳 180

第一节 营业税的纳税人、征税对象和征税范围 185

第四章 营业税 185

第二节 营业税税率、计税依据和应纳税额的计算方法 195

第三节 商品流通企业营业税应纳税额计算及会计核算举例 198

第四节 营业税的征收 201

第五章 城市维护建设税和教育费附加 206

第一节 城市维护建设税 206

第二节 教育费附加 211

第六章 土地增值税 215

第一节 土地增值税的纳税人、征税对象和征税范围 215

第二节 应纳税额的计算 216

第三节 商品流通企业土地增值税应纳税额计算举例 221

第四节 免税、减税项目 224

第五节 土地增值税的征收 225

第七章 农业特产税 236

第一节 农业特产税的纳税人和征税对象 236

第二节 应纳税额的计算 237

第三节 农业特产税应纳税额计算举例 240

第四节 农业特产税的征收 241

第八章 关税 243

第一节 关税概述 243

第二节 关税的计税依据、税率和应纳税额的计算方法 248

第三节 关税应纳税额计算和缴纳举例 252

第一节 耕地占用税概述 262

第九章 耕地占用税 262

第二节 应纳税额计算方法 264

第三节 耕地占用税应纳税额计算和缴纳举例 266

第十章 车船使用税 267

第一节 车船使用税概述 267

第二节 车船使用税应纳税额计算方法 269

第三节 车船使用税应纳税额的计算举例 272

第四节 车船使用税的征收 275

第十一章 车辆购置税 279

第一节 车辆购置税的纳税人、征税对象和征税范围 279

第二节 车辆购置税应纳税额的计算方法 281

第三节 车辆购置税应纳税额计算举例 283

第四节 车辆购置税的征收 284

第十二章 房产税 287

第一节 房产税概述 287

第二节 房产税应纳税额计算方法 290

第三节 房产税应纳税额计算举例 292

第四节 房产税的征收 295

第十三章 城镇土地使用税 299

第一节 城镇土地使用税概述 299

第二节 城镇土地使用税应纳税额的计算方法 301

第三节 城镇土地使用税应纳税额计算举例 303

第四节 城镇土地使用税的征收 305

第一节 印花税概述 308

第十四章 印花税 308

第二节 印花税应纳税额的计算 313

第三节 印花税应纳税额的计算举例 318

第四节 印花税的征收 320

第十五章 契税 324

第一节 契税概述 324

第二节 应纳税额的计算方法 327

第三节 契税应纳税额计算举例 328

第四节 契税的征收 329

第一节 个人所得税概述 332

第十四章 个人所得税 332

第二节 个人所得税应纳税额的计算 339

第三节 企业代缴个人所得税 362

第十七章 企业所得税 365

第一节 企业所得税的纳税人和征税对象 365

第二节 企业所得税应纳税额的计算方法 366

第三节 商品流通企业所能享受的优惠政策 418

第四节 应纳税额计算举例 426

第五节 核定征收企业所得税 459

第六节 企业所得税的征收 465

第七节 企业所得税的会计处理 488