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目录 1

第一章 导言 1

第二章 中国税收太少了吗 4

不断下降的税收比重 5

增加税收的情况 9

未满足的支出需求 9

政府赤字 11

国际比较 13

增加税收弹性 17

中国的政策选择 19

附录2.1：中国与国际货币基金组织的税收口径 21

第三章 税收政策 23

税制结构 23

企业所得税 26

税制改革前存在的问题 28

改革方案 32

间接税 35

税制改革前存在的问题 37

改革方案 39

个人所得税 41

对改革的评价 42

组织收入 43

横向公平 47

产业政策 48

简化与征管 50

过渡问题 51

遗留的任务 52

第四章 税收征管 54

1994年改革的动因 55

组织收入 56

一致性 58

转向分税制 60

地方税务局的收税职责 61

税收征管改革下一步的工作 65

监控 66

重复、协调与征管成本 67

一致性 68

国际上对中国税收征管的展望 69

自愿依法纳税与自我申报 70

源泉扣缴 71

以纳税大户为重点 72

对欺骗行为的稽查与惩罚 73

运作的监管 75

纳税人信息 75

人力资源的开发和管理 76

计算机化 77

结论 77

第五章 中央和省级政府的财政关系 81

支出的分配与分布 81

预算结构 82

预算支出 87

地方预算自主权 88

收入分享 90

省级和省以下各级政府税收 95

结构和收入体制运行 95

地方政府税收的正确选择 97

预算外财政 101

收入分享体制 105

税收分享体制：1988年以前 106

税收分享体制：1988～1994年 107

专项补助 112

体制改革以前的问题 114

不断下降的中央政府收入 115

中央政府的宏观经济政策 115

财政差距与均衡化 118

1994年税制改革评价 125

中央控制 129

地方政府可利用资源 135

地方政府自主权 137

税收是地方政府组织收入的正确选择吗 137

均衡化 141

税收努力 145

总结 151

附录5.1：用国际标准判定中国财政分权化程度 153

附录5.2：国际上对中国的政府间转移支付体制的 157

展望 157

第六章 省与省以下地方政府的财政关系 161

地方政府结构 162

支出与地方预算自主权 164

省以下的税收 166

财产税 168

向地方政府授予税权 173

省内的收入分享 174

北京市 178

中央与省的收入分享 180

云南省 180

省与省以下地方政府的收入分享 181

地方财政：昆明市 183

收入与支出 183

地方财政：路南县 184

江苏的收入分享 187

市（含所辖县） 187

市和县 190

四川省的收入分享 196

广州市：富于创造性的公共财政 199

财政能力与财政压力 200

广州市政府的财政结构 200

第七章 下一步的改革 203

政府和企业 204

财力的分配 206

中央和地方各级政府 206

支出的分配 209

税制结构 210

个人所得税 210

企业所得税 213

增值税 214

地方政府的税权 216

税收分享的目标 218

均衡化：一种税收分享体制的建议 219

一种均衡化的财政补助制度 220

考虑征税努力的因素 224

中国今后财税改革的计划步骤 227

译后记 264