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导论 1

第一章 税法走向“领域法学”的根由——以二维正义为中心的观察 5

一、法定主义：税收正义的形式面向 6

二、量能课税：税收正义的实质维度 15

三、二维正义下的税法定性：在公法与私法之间 24

第二章 税法与私法的一般法理 31

一、税收之债的法域语境 31

二、税收之债的独立与归属 36

三、税法与私法在宪法上协调 41

四、税法对私法承接与调整的法律叙事 43

五、税法承接与调整私法的类型化构造 53

六、税法承接与调整私法的运用：以合同责任的税法规制为中心 66

第三章 民法规范进入税法的立法路径——公法与私法“接轨”的规范配置技术 79

一、税法与私法接轨的理念与技术配置：基于实质课税原则的反思与超越 80

二、公法与私法视域下的民法规范类型：以自治与管制为中心 94

三、税法对民法规范的准入设计：基于税收正义的追求 99

四、民法规范“进入”税法的立法技术：以债权保全规范配置为中心 103

五、债法植入税法与税收债法的反思：基于比例原则的视角 108

第四章 税务契约的整体化考量 119

一、税务契约的总体定位 120

二、税务契约的实证分析：以三类典型契约为样本 134

三、税务契约的实体规制 143

四、税务契约的程序控制 151

五、结语 166

第五章 税务契约的微观解剖——以税务和解为分析对象 167

一、税务和解实施的理论准备 167

二、税务和解实施的现实基础 171

三、和解范围与功能定位 174

四、和解标的与协议要件：合理、合法还是合利益 179

五、和解的税法难点与技术支持 183

六、税务和解制度的未来 191

第六章 私法自由与税法干预的边界——以转让定价为分析工具 193

一、转让定价税制中的税企博弈 194

二、税法对转让定价的干预：反避税 196

三、契约自由与反避税：正常交易的域外经验 200

四、税收规避与反避税：转让定价背离正常交易时 204

五、税法干预下的自由限度：正常交易与税收筹划 218

六、结语 222

第七章 企业自治与税法度衡 223

一、合伙企业：从民商法到所得税法 224

二、公司与税法体系运行：立基于法际整合的视角 241

三、公司的税法困境：以双重征税为中心 248

四、税法介入后的合伙企业与公司 276

第八章 税法如何面对婚姻家庭——以婚姻家庭的税法保障为依归 284

一、税法与婚姻家庭的交错与互动 285

二、婚姻家庭保障的现行税法透视 288

三、税法保障婚姻家庭的法理思辨 296

四、保障婚姻家庭的税法进路 299

第九章 关联劳务转让的整合规制——从劳动法到税法 305

一、关联劳务转让：劳动法如何规制 305

二、税法如何回应劳动法规制 311

三、关联劳务转让规制何以破局：一种法际整合的新理念 315

第十章 环境法与税法的价值整合 317

一、环境问题的治理手段：转型中的环境法与税法 318

二、环境法与税法理念的交错与整合 321

三、法际整合下规制工具选择的考量基准 327

四、规制工具选择的整体布局：以环境财政工具为中心 335

第十一章 税收法律责任整合——在税法、行政法与刑法之间 345

一、税收行为的法际分工与整合 345

二、税收不法与税收犯罪的法律界限：罪与非罪 349

三、税收不法类型的法律边界：以偷、逃税为中心 354

四、税收行政责任与刑事责任的衔接 362

后记 378