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第Ⅰ部分 引言 3

1税制分析的需要 3

1.1税收现象 3

1.2现代税收理论及局限 4

1.3关于税收制度 5

1.4什么是税收制度 9

1.5本书的组织结构与目的 11

2标准的最优税收模型 13

2.1前言 13

2.2权威的最优税收模型 14

2.3最优商品税 16

2.4最优线性所得税 18

第Ⅱ部分 税制构成 23

3多重行为领域 23

3.1逃税理论 23

3.2逃税的实证分析 32

3.3避税 48

4成本的多个来源 63

4.1行政成本 63

4.2遵从成本 68

5税基弹性 72

5.1应税收入的弹性 72

5.2应用应税收入弹性的问题 75

5.3经验估计和识别问题 80

5.4实证工作的经验 81

6多样化的税制工具 84

6.1代扣代缴、税收缴款义务及企业的作用 84

6.2信息报告 90

6.3依靠市场交易 92

6.4其他基于信息的税制工具 94

6.5审计和惩罚 96

6.6多种工具的计量经济学 98

6.7税制变化可以解释税收水平和实际人均收入之间的跨国显著正向关系吗？ 99

第Ⅲ部分 最优税收制度 105

7一般模型 105

7.1多种税收工具 105

7.2异质性纳税人 107

7.3横向公平 109

8标准工具的新成本 111

8.1具有遵从成本的商品税 111

8.2最优所得税的实施 117

8.3异质性避税行为的再分配效应 122

9内生弹性 126

9.1最优弹性 126

9.2修补奥肯漏桶 130

10最优可观测性和复杂性 133

10.1可观测性 133

10.2复杂性 137

11断点和最优界线的确定 145

11.1商品特性 145

11.2断点 147

11.3替代税基、断点和行为弹性 152

第Ⅳ部分 未来方向及结语 159

12未来方向 159

12.1信息技术的作用 159

12.2隐私 163

12.3多个司法辖区的作用 165

12.4税收制度的经验 169

13结语 171

参考文献 174