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目录 1

前言 1

上篇　税收犯罪概述 3

第一章　税收犯罪的沿革 3

一、税收的起源 3

二、税收犯罪是随着国家的出现而出现的 7

三、秦朝的严刑峻法 9

四、汉朝惩罚之厉基于秦 10

五、唐朝法制臻于完备 11

六、新中国惩治税收犯罪简况 13

七、有关国家和地区税收犯罪立法情况 15

一、税收犯罪的概念 23

第二章 税收犯罪的概念、特征及其危害 23

二、税收犯罪的特征 24

第三章 当前税收犯罪的主要情况 27

一、财政大检查显示：税收违法犯罪突出 27

二、税收犯罪的成因 30

三、税收犯罪的对策 36

第四章　刑法关于税收犯罪的规定情况 41

一、新时期有关打击税收犯罪的法律沿革 41

二、修订后的刑法对危害税收征管罪的立法完善 47

下篇　税收犯罪分述 61

第五章 偷税罪 61

一、偷税罪的概念 61

二、偷税罪的构成 62

三、偷税罪与非罪的界限 68

四、偷税罪与相关罪的区别 94

五、偷税罪的处罚 100

第六章　抗税罪 105

一、抗税罪的概念 105

二、抗税罪的犯罪构成 105

三、抗税罪与非罪的罪限 106

四、抗税罪与他罪的界限 112

五、抗税罪的处罚 117

第七章　逃避迫缴欠税罪 119

一、逃避追缴欠税罪的概念 119

二、逃避追缴欠税罪的构成 121

三、逃避追缴欠税罪与非罪的界限 126

四、逃避追缴欠税罪与他罪的界限 127

五、逃避追缴欠税罪的处罚 130

第八章　骗取出口退税罪 133

一、骗取出口退税罪的概念 133

二、骗取出口退税罪的构成 136

三、骗取出口退税罪与非罪的界限 140

四、骗取出口退税罪与他罪的界限 141

五、骗取出口退税罪的处罚及防范 149

第九章 虚开增值税专用发票、用于骗取出口 153

退税、抵扣税款发票罪 153

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、 153

抵扣税款发票罪的概念 153

二、本罪的构成特征 155

三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口 163

退税、抵扣税款发票罪与非罪的界限 163

四、本罪与相关罪的区别 165

五、本罪的处罚 169

第十章 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 175

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念 175

二、本罪的构成特征 176

三、本罪追究刑事责任的起点问题 181

四、本罪的认定 183

五、本罪的处罚 185

第十一章　非法出售增值税专用发票罪 189

一、非法出售增值税专用发票罪的概念 189

二、本罪的构成特征 190

三、本罪的认定问题 194

四、本罪与相关罪的区别 196

五、本罪的处罚 198

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的 199

增值税专用发票罪的概念 199

第十二章 非法购买增值税专用发票、购买伪造 199

的增值税专用发票罪 199

二、本罪的构成及特征 200

三、本罪的认定 203

四、本罪与相关罪的区别 205

五、本罪的处罚 206

第十三章 非法制造、出售非法制造的用于骗取 207

出口退税、抵扣税款发票罪 207

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口 207

退税、抵扣税款发票罪的概念 207

二、本罪的犯罪构成 207

退税、抵扣税款的发票罪的认定 210

三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口 210

退税、抵扣税款的发票罪的处罚 218

四、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口 218

第十四章 非法制造、出售非法制造的发票罪 221

一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念 221

二、本罪的犯罪构成 221

三、非法制造、出售非法制造的发票罪的认定 223

四、非法制造、出售非法制造的发票罪的处罚 224

第十五章　非法出售用于骗取出口退税、抵扣 227

税款发票罪 227

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣 227

税款发票罪的概念 227

二、本罪的犯罪构成 227

税款发票罪的认定 229

三、非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣 229

四、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款 231

发票罪的处罚 231

第十六章 非法出售发票罪 233

一、非法出售发票罪的概念 233

二、本罪的犯罪构成 233

三、非法出售发票罪的认定 234

四、非法出售发票罪的处罚 235

第十七章　适用盗窃罪、诈骗罪处罚的问题 237

一、概述 237

二、适用盗窃罪、诈骗罪处罚的具体认定 238

三、行为牵连与罪数问题 239

四、盗窃、诈骗非法制造的发票的行为如何处理 240