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第一章 增值税的形成与发展 1

目录 1

第一节 增值税的前身 2

第二节 增值税的产生 7

第三节 增值税在国际上的广泛应用 12

第二章 增值税的概念 19

第一节 增值税的含义 19

第二节 增值税的特点 22

第三节 增值税的归属 24

第四节 增值税与其他间接税的关系 24

第五节 增值税的优点 30

第三章 纳税人 33

第一节 “企业主”的定义 33

第二节 政府及政府所属机构的增值税纳税义务 35

第四节 特殊类型企业主的增值税纳税义务 37

第三节 对非企业主的有关规定 37

第四章 应税交易 41

第一节 概述 41

第二节 应税交易的规定涉及的几个概念 42

第三节 商品销售 43

第四节 劳务供应 46

第五节 进出口 49

第五章 交易的地点和时间与增值税的纳税义务 52

第一节 交易的地点 52

第二节 交易发生的时间 55

第六章 增值税的免税规定 57

第一节 增值税免税的两种类型及其影响 57

第二节 各国增值税税法对免税的一般规定及其差别 63

第三节 制定增值税免税规定应注意的几个问题 85

第一节 一般情况下如何确定增值税的计税基础 88

第七章 增值税的计税基础 88

第二节 特殊情况下如何确定增值税的计税基础 90

第三节 瑞典的降低计税基础的规定 95

第八章 税率 96

第一节 各国增值税税率设置情况 96

第二节 设计增值税税率应注意的几个问题 100

第九章 增值税的计算方法与抵扣规定 103

第一节 增值税的计算方法 103

第二节 欧洲国家增值税的抵扣规定 107

第三节 其他国家增值税的抵扣规定 117

第十章 发货票 120

第一节 一般规定 120

第二节 简化的发货票 121

第三节 特殊交易方式的发货票制度 122

第一节 纳税登记 124

第十一章 纳税登记、记录与申报 124

第二节 记录 127

第三节 纳税申报 129

第十二章 税款核定与征收 131

第一节 税款核定 131

第二节 对抵扣和退税的管理 132

第十三章 罚则与申诉 133

第一节 罚则 133

第二节 申诉 134

第十四章 我国实行的增值税 136

第一节 我国增值税的试行和发展 136

第二节 我国增值税的特点 144

第三节 我国增值税目前存在的问题 145

第十五章 对我国增值税发展前景的探索 148

第一节 实行增值税与产品税相配合的流转税制，发挥流转税的整体效应 148

第二节 全面实行增值税，充分发挥增值税的作用 149

第三节 增值税征收方法要实现规范化 150