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1 查账的一般方法与特殊方法及案例 1

第一节 常用的基本查账技术方法 2

一、检查 2

二、监盘 4

三、观察 5

四、查询及函证 5

五、计算 7

六、分析性复核 7

一、其他财务审查方法 12

第二节 其他查账方法 12

二、经济效益审查方法 20

第三节 特殊查账法 23

一、线索筛选法 23

二、纵横穿插法 24

三、配套还原法 27

四、立体查账法 29

案例一 线索筛选法案例分析 31

第四节 查账方法案例分析 31

案例二 纵横穿插法案例分析 34

案例三 配套还原法案例分析 36

案例四 立体查账法案例分析 41

案例五 账龄分析法应用案例分析 47

2 资产类账户的错弊与查证 49

第一节 货币资金类账户的错弊与查证 50

一、货币资金类账户的错弊形式 50

二、货币资金类账户错弊的查证方法 52

第二节 应收及预付类账户的错弊与查证 66

一、应收及预付类账户常见的错弊形式 66

二、应收及预付类账户错弊的查证方法 68

第三节 存货类账户的错弊与查证 76

一、存货类账户常见的错弊形式 76

二、存货类账户错弊的查证方法 78

第四节 对外投资账户的错弊与查证 82

一、对外投资账户常见的错弊形式 82

二、对外投资类账户错弊的查证方法 85

第五节 固定资产类账户的错弊与查证 88

一、固定资产类账户的错弊形式 88

二、固定资产类账户错弊的查证方法 93

第六节 无形资产、长期待摊费用类账户的错弊与查证 97

一、无形资产、长期待摊费用类账户的错弊形式 97

二、无形资产、长期待摊费用类账户错弊的查证方法 99

第七节 资产类账户的错弊查证案例分析 101

案例一 现金收支贪污案例分析 101

案例二 挪用现金的案例分析 108

案例三 挪用备用金的案例分析 109

案例四 小金库的案例分析 110

案例五 银行存款贪污案例分析 111

案例六 应收账款错弊案例分析 117

案例七 坏账准备错弊案例分析 119

案例八 原材料错弊案例分析 120

案例九 应收账款舞弊案例分析 122

3 负债类账户的错弊与查证 125

一、流动负债类账户的错弊形式 126

第一节 流动负债类账户的错弊形式与查证 126

二、流动负债类账户错弊的查证 128

第二节 长期负债类账户的错弊及其查证 137

一、长期负债类账户常见的错弊形式 137

二、长期负债类账户错弊的查证方法 138

第三节 负债类账户的错弊查证案例分析 142

案例一 应付账款挂账 142

案例二 侵吞现金折扣 142

案例三 漏列应税收入，少计流转税 143

案例四 人为调低税率、偷漏营业税 143

案例五 短期借款归还不及时 144

案例六 利用预收账款截留收入 144

案例七 应付票据业务无相应购销合同 145

案例八 错列应付工资 145

案例九 福利费用途不规范 146

案例十 预提费用项目不真实 147

案例十一 不按规定用途使用长期借款 147

案例十三 用长期应付款掩盖不合规业务 148

案例十二 应付债券发行价格不合理 148

4 所有者权益类账户的错弊与查证 151

第一节 实收资本账户的错弊形式与查证 152

一、实收资本帐户的错弊形式 152

二、实收资本账户错弊的查证方法 155

第二节 资本公积账户的错弊及其查证 157

一、资本公积账户错弊的主要形式 157

二、资本公积账户错弊的查证方法 157

一、盈余公积账户错弊的主要形式 160

第三节 盈余公积账户错弊及其查证 160

二、盈余公积账户错弊的查证方法 161

第四节 “利润分配——未分配利润”账户错弊及其查证 162

一、“利润分配——未分配利润”账户概述 162

二、“利润分配——未分配利润”账户常见的错弊形式 163

三、“利润分配——未分配利润”账户错弊的查证方法 163

第五节 所有者权益类账户错弊的查证案例分析 164

案例一 外币资本折算损益处理不正确 164

案例二 投资数额的计算不正确 165

案例三 投入资本不到位，入账依据不合规 166

案例四 侵吞受赠资产 167

案例五 盈余公积使用的会计处理不正确 167

5 收入类账户的错弊与查证 169

第一节 产品销售收入账户的错弊与查证 170

一、产品销售收入账户的错弊形式 170

二、产品销售收入账户错弊的查证方法 178

一、其他收入类账户的主要错弊形式 183

第二节 其他收入类账户的错弊与查证 183

二、其他收入类账户错弊的查证方法 184

第三节 收入类账户错弊查证案例分析 188

案例一 大头小尾 188

案例二 预收账款业务错弊 188

案例三 隐匿收入 189

案例四 以货易货 190

案例五 虚列销售收入 190

案例六 销售折让会计处理不当 191

案例八 固定资产租金收入不入账 192

案例七 其他业务收入金额不实 192

案例九 隐匿转让无形资产收入 193

案例十 错列收入项目 194

6 成本费用类账户的错弊与查证 195

第一节 生产成本账户的错弊与查证 196

一、生产成本账户的错弊形式 196

二、生产成本账户错弊的查证方法 200

第二节 期间费用类账户的错弊与查证 203

一、期间费用类账户的主要错弊形式 203

二、期间费用账户错弊的查证方法 204

第三节 成本费用类账户错弊查证的案例分析 208

案例一 生产成本错弊案例分析 208

案例二 期间费用错弊案例分析 210

7 利润类账户的错弊与查证 213

第一节 利润类账户的错弊形式 214

一、产品销售成本账户的错弊形式 214

三、其他业务收支账户的错弊形式 215

四、营业外收支账户的错弊形式 215

二、产品销售税金及附加账户的错弊形式 215

五、投资收益账户的错弊形式 216

六、所得税账户的错弊形式 216

七、利润分配账户的错弊形式 217

第二节 利润类账户的错弊查证方法 218

一、投资收益账户的错弊查证方法 218

二、营业外收入账户的错弊查证方法 218

四、所得税账户的错弊查证方法 219

三、代购代销的错弊查证方法 219

五、利润分配账户的错弊查证方法 221

第三节 利润类账户的错弊查证案例分析 222

案例一 成本法与权益法误用 222

案例二 隐匿投资收益 222

案例三 隐瞒营业外收入 223

案例四 所得税计缴错弊 224

案例五 利润先分后提 228

案例六 提取比例错误 229

案例七 超过规定期限用税前利润补亏 229