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第一章 房地产开发企业纳税筹划总论 1

第一节 内科筹划基础知识 1

一、 税务筹划的概念 2

二、 纳税筹划的概念 2

三、 避税筹划 4

四、 节税筹划 6

五、 转税筹划 7

六、 纳税筹划的意义 8

七、 纳税筹划的影响因素 10

八、 纳税筹划必须遵循成本效益原则 13

九、 纳税筹划是税务代理发展的主方向 14

第二节 房地产开发基础知识 16

一、 房地产开发的概念 16

二、 房地产开发的种类 16

三、 房地产开发的主要程序 19

四、 房地产开投资分析基础 25

五、 房地产开发经营税费对房地产开发成本及销售价格的影响 35

第一节 营业税纳税筹划空间 39

一、 纳税义务人 39

第二章 营业税纳税筹划 39

二、 扣缴义务人 40

三、 征税范围 42

四、 税率与税目 47

五、 计税依据 48

六、 计算与征收 54

七、 税款的缴纳 54

八、 关于营业税的若干具体问题 56

九、 营业税会计 68

二、 对消化空置商品房的纳税筹划 70

第二节 营业税的纳税筹划点拨 70

一、 利用房地产市场税收政策的纳税筹划 70

三、 外商投资企业从事城市住宅小区建设的纳税筹划 71

四、 利用应税项目定价的营业税纳税筹划 71

五、 建筑工程承包和营业税纳税筹划 72

六、 利用兼营销售的混合销售的营业税纳税筹划 73

七、 对合作建房行为的纳税筹划 73

第三章 企业所得税纳税筹划 76

第一节 企业所得税纳税筹划空间 76

一、 纳税人和征税对象 76

三、 应纳税所得额的确定 79

二、 税率 79

四、 应纳所得税的计算方法 98

五、 税款的缴纳 103

六、 企业所得税有关具体问题 105

七、 企业所得税会计 126

第二节 企业所得税纳税筹划点拨 138

一、 房地产开发企业组建形式的纳税筹划 138

二、 房地产开发企业合并的纳税筹划 140

三、 房地产开发企业分立的纳税筹划 142

四、 资产重组的纳税筹划 143

五、 转让定价避税法 144

六、 折旧费用的纳税筹划 149

七、 存货的纳税筹划 159

八、 费用分摊的纳税筹划 166

九、 筹资技术中的纳税筹划 167

十、 融资技术避税法 171

十一、 再投资的节税策划 172

十二、 企业租赁的纳税筹划 176

十三、 利用鼓励安置待业人员税收优惠政策的纳税筹划 181

十四、 资产评估增值的纳税筹划 182

十五、 捐赠支出的纳税筹划 184

十六、 亏损弥补的纳税筹划 186

十七、 利用股票投资核算方法的纳税筹划 190

十八、 利用纳税期限的纳税筹划 192

十九、 开办费的纳税筹划 194

二十、 广告费用的纳税筹划 196

二十一、 业务招待费的纳税筹划 197

二十二、 信托避税法 199

二十三、 工资薪金支出的纳税筹划 200

二十四、 所得税税率的优惠政策 202

一、 纳税义务人和征税对象 203

第四章 外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划 203

第一节 外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划空间 203

二、 税率 206

三、 应纳税所得额的计算 207

四、 资产的税务处理 213

五、 资产重估变值的税务处理 217

六、 源泉扣缴 218

七、 应纳税额的计算 219

八、 关联企业业务往来 220

九、 税款的缴纳 222

一、 避免成为居民纳税人的纳税筹划 223

第二节 外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划点拨 223

二、 利用所得来源地认定的纳税筹划 224

三、 不得一次列为成本、费用的项目的避税 226

四、 不得列入成本、费用和损失的项目 227

五、 限定条件准予列支的项目 229

六、 利用坏账准备的纳税筹划 230

七、 利用纳税年度有关规定的纳税筹划 232

八、 利用源泉扣缴预提税的纳税筹划 232

九、 利用税收优惠政策的纳税筹划 233

十一、 所得的纯收益原则的纳税筹划 234

十、 利用“免二减三”税收优惠的纳税筹划 234

十二、 独立企业原则的纳税筹划 235

十三、 权责发生制原则的纳税筹划 236

十四、 财务调整权原则的纳税筹划 236

十五、 境外企业代销、包销的纳税筹划 237

第五章 个人所得税纳税筹划 238

第一节 个人所得税纳税筹划空间 238

一、 征税对象 238

二、 纳税人 244

三、 税率 250

四、 计税依据和应纳税额的计算方法 252

五、 税款的源泉扣缴 274

第二节 个人所得税的纳税筹划点拨 276

一、 利用纳税人身份认定的纳税筹划 276

二、 利用应纳税所得额计算的纳税筹划 277

三、 利用附加减除费用的纳税筹划 279

四、 利用分次申报纳税的纳税筹划 280

五、 利用捐赠低减的纳税筹划 281

六、 使用扣除撞外所得纳税筹划 281

七、 个人出售住房所得征收个人所得税的纳税筹划 282

一、 课税对象与范围 285

第一节 土地增值税纳税筹划空间 285

第六章 土地增值税纳税筹划 285

二、 纳税人 287

三、 税率 287

四、 转让房地产增值额的确定 287

五、 价格评估 291

六、 应纳税额的计算 295

七、 纳税时间和缴纳方法 297

八、 纳税地点 298

九、 有关责任与义务 299

一、 土地增值税暂行条例及有关法规规定 301

第二节 土地增值税纳税筹划点拨 301

二、 其他减免税规定 302

第七章 契税纳税筹划 304

第一节 契税纳税筹划空间 304

一、 概述 304

二、 纳税人 304

三、 征收范围 305

四、 纳税环节 306

五、 税率 306

八、 征收机关 307

七、 计算 307

六、 计税依据 307

九、 委托代征 308

十、 纳税义务发生时间 308

十一、 申报与缴纳 308

十二、 完税证 310

十三、 会计处理 311

十四、 契税的若干具体问题 313

第二节 契税纳税筹划点拨 319

一、 减征或者免征契税的优惠政策 320

二、 对特殊机构、部门的优惠政策 321

第八章 其他税种纳税筹划 323

第一节 房产税纳税筹划 323

一、 房产税纳税筹划空间 323

二、 房产税纳税筹划点拨 327

第二节 城市房地产税纳税筹划 329

一、 城市房地产税纳税筹划空间 329

二、 城市房地产税纳税筹划点拨 335

第三节 城镇土地使用税纳税筹划 336

一、 城镇土地使用税纳税筹划空间 336

二、 城镇土地使用税纳税筹划点拨 338

第四节 城市维护建设税纳税筹划 340

一、 城市维护建设税纳税筹划空间 340

二、 城市维护建设税纳税筹划点拨 342

第五节 印花税纳税筹划 344

一、 印花税纳税筹划空间 344

二、 印花税的纳税筹划点拨 356

第六节 耕地占用税纳税筹划 356

一、 耕地占用税纳税筹划空间 356

二、 耕地占用税纳税筹划点拨 362

参考文献 365