金融创新的税法规制pdf电子书版本下载

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导论 1

一、问题的缘起 1

二、金融创新的税法规制的研究述评 3

三、本书的研究路径 4

四、本书的主要创新之处 7

第一章 金融创新与税法的互动 9

一、作为金融创新诱因的税法 9

（一）税收成为金融创新的诱因之一：若干实证分析 10

（二）税收诱导金融创新的经济学理论分析 13

（三）税法约束与金融创新的诱导生成：以税法义务为核心 16

（四）对作为金融创新动力的税法的反思 19

二、金融创新趋势下税法规制的弱化及其影响 20

（一）税法对金融创新规制的弱化 20

（二）金融创新趋势下税法规制的弱化对金融市场的影响 24

（三）税法对金融创新规制的弱化对国家征税权实现的影响 29

三、金融创新趋势下的税法建制 32

（一）金融创新趋势下税法建制的两难选择 32

（二）金融创新趋势下税法规制的影响因素 35

（三）金融创新趋势下的金融税法建制原则 44

第二章 传统税法在金融创新中的适用与修正 50

一、传统税收构成要件对金融创新工具的非适应性 50

（一）金融创新工具课税凸显传统税法适用的难题：若干实证分析 50

（二）税收各要素对金融创新工具的非适用性 56

二、传统税法在金融创新交易中适用的可能性 62

（一）金融创新交易作为应税事实的判定原则的修正 62

（二）金融创新交易的税法适用原则的确立 68

三、金融创新趋势下传统税法的修正 74

（一）金融创新趋势下税收构成要件的重新确立 74

（二）金融创新趋势下税收构成要件的重新解读 79

第三章 金融创新与税收征管的困境 88

一、金融创新对税收征管的一般影响 88

（一）金融创新对税收征管能力的挑战 88

（二）金融创新趋势下税收征管与金融权利/权力的依赖与冲突 92

（三）金融创新与税务机关自由裁量权的扩张 96

二、金融全球化下的国际税收征管 100

（一）金融全球化交易的发展与税务机关的征管难题 100

（二）金融全球化对国际税收规则的冲击 107

三、税收征管在金融创新过程中的重新定位 118

（一）金融创新背景下税收征管能力的提升 118

（二）税务机关与相关金融权利/权力主体的协调机制的建立 122

（三）金融全球化发展与国际税收规则的完善：最密切联系原则的适用可能性 127

第四章 金融创新趋势下的税收政策选择 133

一、金融创新的税收激励 133

（一）金融创新的溢出效应与制度支撑 133

（二）金融创新的税法激励 136

（三）税收对金融创新的影响机理 142

二、金融创新趋势下税收政策目标的实现 144

（一）金融创新对税收政策实施的影响 144

（二）金融创新市场环境的税收调节机制 148

（三）失当的税收政策与金融创新风险的产生 149

三、金融创新的税收政策调节的规范化分析 153

（一）金融创新的税收政策调节正当性的评价基准 153

（二）金融创新的税收调节的规范化分析 157

（三）金融创新税收政策的实施与金融市场主体金融自由权的保护 161

（四）诚实信用原则在金融市场税收政策实施中的适用 162

第五章 金融创新与中国金融税法的变革 165

一、中国金融税法述评 165

（一）中国金融税法的历史演进 165

（二）中国现行的金融税法 170

（三）中国金融税法的总体评析 174

二、现行主要金融创新工具课税规则分类分析 181

（一）证券投资基金课税规则的立法缺失 181

（二）信贷资产证券化课税规则的缺陷 183

（三）股票期权课税规则的不足 187

三、中国金融税法变革的路径选择 190

（一）金融税法的立法模式选择 190

（二）以创新为导向的金融税法体系的建立 192

（三）金融税法变革的制度环境的完善 194

四、金融创新趋势下中国金融税法的完善 197

（一）现行传统金融产品课税规则的细化 197

（二）现行创新金融产品课税规则的修正 199

（三）金融市场课税规则的补缺与体系化 204

结论 209

参考文献 212

学术的创新与守成（代后记） 225