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第一部分 序文 1

全面加强金融机构内部控制建设&陈元 2

强化金融机构内部控制 有效防范和化解金融风险&刘崇明 11

有效防范金融风险 提高稳健经营水平&王洪章 24

第二部分 金融机构内部控制概述 31

一、内部控制的定义及内含标准 32

二、内部控制要素 35

三、金融机构内部控制评价方法及评价标准 38

四、我国金融机构的内部控制状况 45

五、国际金融界对内部控制问题的重视 58

六、关于《加强金融机构内部控制的指导原则》的几个问题 62

第三部分 金融机构主要内控环节及内控评价 77

第一章 组织结构控制 78

第一节 决策系统的控制 79

第二节 执行系统的控制 82

第三节 监督反馈系统 84

第四节 人事制度 86

第五节 稽核评价程序和稽核方法 88

第二章 会计控制 90

第一节 会计基本制度 90

第二节 支付结算控制 99

第三节 信用卡业务控制 134

第四节 联行往来控制 143

第五节 现金出纳控制 160

第六节 财务管理控制 166

第七节 会计控制评价 171

第三章 信贷风险控制 176

第一节 概述 176

第二节 信贷风险的内部控制要素 177

第三节 信贷风险的内控评价 183

第四章 交易风险控制 196

第一节 资金交易 196

第二节 投资证券 203

第三节 金融衍生工具交易 206

第五章 计算机系统风险控制 214

第一节 加强金融计算机系统风险控制的重要性 214

第二节 计算机系统风险控制的原则及内容 216

第三节 计算机系统风险控制的技术方法及控制制度 217

第四节 计算机系统风险控制评价 220

第五节 对加强金融计算机系统风险控制的建议 222

第六章 授权授信与岗位分责控制 224

第一节 概述 224

第二节 组织结构授权授信控制 226

第三节 会计授权与岗位分责控制 232

第四节 信贷授权与岗位分责控制 236

第五节 交易授权与岗位分责控制 240

第六节 计算机系统授权与岗位分责控制 242

第七节 保险授权与岗位分责控制 245

第七章 存款业务的管理与控制 249

第一节 存款开户 249

第二节 存款的存入、支取和结算 255

第三节 存款帐户的撤消 259

第四节 存款业务管理 260

第五节 存款业务的稽核和内部控制问卷 263

第八章 外汇业务的管理与控制 267

第一节 外汇信贷业务 267

第二节 外汇帐户 275

第三节 国际结算业务 280

第四节 外汇买卖 292

第九章 金融机构的安全保卫 299

第一节 金融机构安全保卫的任务、原则及内控要求 299

第二节 金融机构安全保卫的评价办法和评价程序 300

第三节 金融机构安全保卫工作的评价标准 302

第十章 内部稽核 309

第一节 概述 309

第二节 内部稽核控制要素 310

第三节 内部稽核的评价办法 323

第四部分 内控评价办法方案选编 325

一、金融机构内部控制稽核评价办法（江西） 326

二、金融机构内部控制稽核评价办法（厦门） 356

三、商业银行内部控制稽核评价办法（大连） 369

四、金融机构内部控制状况综合考评办法（上海） 381

第五部分 附件 393

附件一、中银集团内部控制简介 394

附件二、国际金融诈骗手段及其防范措施 428

附件三、《加强金融机构内部控制的指导原则》 436

附件四、《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》 448