会计与税法的差异比较及纳税调整pdf电子书版本下载

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第一章 概述 1

第一节 产生差异的根源 1

第二节 差异的集中体现 8

第三节 为什么要研究差异 20

第二章 会计收入与计税收入 24

第一节 一般商品销售收入 24

第二节 一般劳务收入 33

第三节 建造合同收入 39

第四节 视同销售 44

第五节 金融企业收入 55

第六节 其他特殊收入 59

第三章 会计成本、费用、支出与税前扣除 69

第一节 原则性差异 70

第二节 限额制度与审批制度的差异 99

第三节 收益性支出与资本性支出的划分 113

第四节 会计凭证与税收的“以票管税” 124

第五节 税法的经济调节功能与税前扣除 128

第六节 资产的会计入账价值与计税成本 131

第四章 投资收益的差异比较及纳税调整 135

第一节 短期投资收益 136

第二节 长期投资收益 138

第三节 长期股权投资收益纳税调整例释 148

第五章 非货币性交易的差异比较及纳税调整 156

第一节 非货币性交易的分类 156

第二节 会计准则与税法间关于换出资产处理方法的差异 158

第三节 换入资产的会计计价及纳税影响 164

第六章 债务重组的差异比较及纳税调整 173

第一节 以低于债务账面价值的现金清偿债务 174

第二节 以非现金资产清偿债务 176

第三节 以债务转为资本 182

第四节 修改其他债务条件的债务重组 183

第五节 特殊重组方式和重组情形 186

第七章 租赁的差异比较及纳税调整 191

第一节 租赁业务的分类及相关概念 191

第二节 融资租赁 194

第三节 经营租赁与售后租回 200

第八章 企业改组改制业务的差异比较及纳税调整 205

第一节 企业合并 206

第二节 企业分立 214

第三节 国有企业改制 220

第九章 关联方关系及其交易的差异比较及纳税调整 225

第一节 相关法律法规的对比分析 226

第二节 思考和建议 231

附录1 国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知 235

附录2 国家税务总局关于企业财产损失税前扣除问题的批复 246

附录3 国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知 247

附录4 国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知 251

附录5 企业债务重组业务所得税处理办法 254

附录6 国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知 257

参考文献 262