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第一章 增值税税额的计算及会计处理 1

第一节 增值税概述 1

一、增值税的征收范围及纳税人 1

二、税率及税额计算公式 3

三、增值税核算中涉及的账户 4

第二节 一般纳税人税额计算及会计处理 5

一、销项税额的计算 5

二、进项税额的计算 7

三、应纳税额的计算及会计处理 9

第三节 小规模纳税人的税额计算及会计处理 23

一、小规模纳税人与一般纳税人的主要区别 23

二、应纳税额的计算及会计处理 24

第四节 进、出口环节增值税的计算及会计处理 25

一、进口环节海关代征增值税的计算及会计处理 25

二、出口环节免、退增值税的计算及会计处理 26

第五节 综合案例 29

第二章 消费税税额的计算及会计处理 36

第一节 消费税概述 36

一、消费税的税目及纳税人 36

二、消费税税率和税额计算公式 36

三、消费税核算涉及的主要账户 39

第二节 消费税税额计算及会计处理 40

一、税额计算的一般规定及会计处理 40

二、税额计算的特殊规定及会计处理 43

三、进、出口消费税的核算及会计处理 50

第三节 综合案例 53

第三章 营业税税额的计算及会计处理 58

第一节营业税概述 58

一、征收范围 58

二、纳税义务人、扣缴义务人和税率 61

三、计税依据及纳税义务发生时间 64

四、减免税优惠 69

五、营业税核算中涉及的主要账户 72

第二节 营业税税额计算及会计处理 73

一、一般经营行为税额的计算及会计处理 73

二、特殊经营行为税额的计算及会计处理 85

第三节 综合案例 96

第四章 城市维护建设税和教育费附加的计算及会计处理 100

第一节 城市维护建设税 100

一、纳税人 100

二、税率 100

三、税额计算 101

第二节 教育费附加 102

一、教育费附加的征收范围 102

二、教育费附加计征比率 102

三、教育费附加的计算 102

第三节 会计处理及综合案例 103

一、会计处理 103

二、综合案例 105

第五章 关税税额的计算及会计处理 110

第一节 关税概述 110

一、征收范围及纳税人 110

二、税率及计税依据 110

三、完税价格的构成及其调整 111

四、关税的减免 118

第二节 关税税额的计算及会计处理 119

一、关税税额的计算 119

二、会计处理 120

第三节 综合案例 120

第六章 资源税等税额的计算及会计处理 122

第一节 资源税税额的计算及会计处理 122

一、征收范围及纳税人 122

二、税率及计税依据 124

三、税额的计算及会计处理 125

四、减免税的规定 128

第二节 房产税税额的计算及会计处理 129

一、征收范围及纳税人 130

二、税率及计税依据 130

三、税额的计算及会计处理 130

四、减免税的规定 132

第三节 城镇土地使用税税额的计算及会计处理 134

一、征收范围及纳税人 134

二、税率及计税依据 134

三、税额的计算及会计处理 135

四、减免税的规定 136

第四节 车船税税额的计算及会计处理 137

一、征收范围及纳税人 138

二、税率及计税依据 138

三、税额的计算及会计处理 140

四、减免税的规定 141

第五节 车辆购置税税额的计算及会计处理 142

一、征收范围及纳税人 142

二、税率及计税依据 142

三、税额的计算及会计处理 143

第六节 耕地占用税税额的计算及会计处理 144

一、征收范围及纳税人 144

二、税率及计税依据 146

三、税额的计算及会计处理 146

第七章 印花税、契税、土地增值税税额的计算及会计处理 148

第一节 印花税税额的计算及会计处理 148

一、征收范围及纳税人 148

二、税率及计税依据 152

三、税额的计算及会计处理 160

四、减免税的规定 166

第二节 契税税额的计算及会计处理 168

一、征收范围及纳税人 168

二、税率及计税依据 170

三、税额的计算及会计处理 172

四、减免税的规定 175

第三节 土地增值税税额的计算及会计处理 177

一、征收范围及纳税人 178

二、税率及计税依据 182

三、税额的计算及会计处理 187

四、减免税的规定 197

第八章 企业所得税税额的计算及会计处理 198

第一节 企业所得税概述 198

一、征收范围及纳税人 198

二、税率及计税依据 200

三、企业所得税核算所涉及的账户 201

第二节 应纳税所得额 202

一、收入总额 202

二、准予扣除的项目 205

三、不准许扣除项目、亏损弥补、减免项目 213

第三节 应纳税额的计算及其特别调整 215

一、应纳税额的计算 215

二、特别纳税调整 216

第四节 企业所得税费用的计算及会计处理 218

一、资产负债表债务法的含义和程序 219

二、资产、负债的账面价值与计税基础的差异 220

三、递延所得税负债、递延所得税资产和所得税费用的确认与计量 231

四、从利润表角度考虑的永久性差异的处理 247

五、视同销售的会计处理 252

第五节 综合案例 257

第九章 个人所得税税额的计算及会计处理 266

第一节 个人所得税概述 266

一、征收范围及纳税人 266

二、税率及计税依据 268

三、减免税的规定 271

第二节 应纳税额的计算及会计处理 272

一、应纳税额的计算 272

二、账户设置 272

三、税额的计算及会计处理 273

第三节 综合案例 286

第十章 企业纳税申报的基本程序及征管相关规定 289

第一节 税务管理 289

一、税务登记 289

二、账簿与凭证管理 291

三、纳税申报管理 292

第二节 税款征收 293

一、税款的征收方式 293

二、税款征收制度 294

第三节 税务检查 299

一、税务检查的形式和方法 299

二、税务检查的职责 300

三、纳税人的主要责任和义务 300

第四节 法律责任 301

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 301

二、偷税、欠税、骗税、抗税、不按规定纳税的法律责任 302

三、不配合税务机关依法检查的法律责任 303

四、非法印制发票的法律责任 304

五、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 304

第五节 税务行政复议 304

一、税务行政复议的受案范围 305

二、税务行政复议申请 306

三、税务行政复议的受理 307

四、税务行政复议决定 308

第六节 税务行政诉讼 310

一、税务行政诉讼的受案范围 310

二、税务行政诉讼的起诉与受理 311