税务检查实务与案例分析 国税分册pdf电子书版本下载

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1增值税的税务检查 1

1.1增值税检查概述 1

1.1.1增值税计税原理 1

1.1.2增值税主要政策规定 3

1.1.3增值税的税额计算 9

1.1.4增值税违法案件的特点 16

1.2增值税检查的主要内容 19

1.2.1对应税产品（或劳务）的销售额检查，洞察“隐匿术” 20

案例分析：销售货物不核算销售收入偷税 22

税案传真：“生产成本”里的增值税线索 22

案例分析：隐蔽在“其他业务收入”里的税款案情 24

1.2.2检查进项税额，洞察“进项税额”的“膨胀术” 25

案例分析：一般纳税人购入原木错误计算进项税额 28

1.2.3企业增值税专用发票的检查内容 29

专题讨论：如何判定纳税人善意与恶意取得专用发票 30

税案传真：某县“609”增值税专用发票查处纪实 36

1.2.4小规模纳税人增值税检查的内容 40

1.3一般纳税人增值税检查的一般方法和技巧 42

案例分析：如何发现虚开增值税专用发票 42

1.3.1购进阶段进项税额的检查 44

案例分析1：检查企业材料明细账检查增值税 46

案例分析2：检查集体福利及个人消费的购进货物 47

案例分析3：从小规模纳税人购买货物扣税 48

案例分析4：购进在建工程材料抵扣进项税额 49

案例分析5：大头小尾发票偷税案 50

1.3.2生产周转阶段进项税额转出的检查 51

案例分析1：某商业企业发生短缺不转出进项税额 53

1.3.3销售阶段销项税额的检查 54

案例分析1：纳税人销项税额的计算与检查 57

案例分析2：电风扇厂以物易物偷税案 60

案例分析3：机械厂销售下脚料隐瞒收入偷税案 61

案例分析4：石油公司隐瞒收入偷税案件 61

案例分析5：检查“生产成本”账户发现偷税 62

1.4小规模纳税人增值税检查的一般方法与技巧 63

1.4.1分析税源异动，掌握经营动态 63

税案传真：零申报发现纳税人偷税 64

1.4.2收集各种信息，研究货运规律 66

1.4.3加强发票检查 67

1.4.4利用部门资料 68

1.4.5查对银行账户 68

1.4.6测算保本营业额 69

税案传真：申报收入与经营规模存在较大差距发现偷税 70

附录：模拟查账与综合案例分析 71

2消费税的税务检查 75

2.1消费税检查概述 75

2.1.1消费税主要政策规定 75

2.1.2消费税的计算 83

案例分析1：卷烟生产厂的消费税计算 83

案例分析2：白酒生产厂的消费税计算 84

案例分析3：某卷烟厂委托加工业务的税金计算 88

2.1.3消费税的税务检查原理 89

2.2消费税检查的主要内容 94

2.2.1检查计税依据 94

2.2.2检查纳税环节 95

专题研究：如何检查金银首饰的消费税 95

2.2.3检查消费税的计算与缴纳 100

专题研究：如何审查白酒企业的消费税 100

2.3消费税检查的一般方法与技巧 103

2.3.1消费税计税依据的检查 103

案例分析：“废品损失”账中的偷税文章 104

专题研究：消费税税额抵扣的会计处理 105

案例分析：金银饰品加工店的如意算盘 108

2.3.2消费税纳税的环节检查方法与技巧 108

案例分析1：日用化工厂委托加工案 110

案例分析2：汽车轮胎厂的营业外收入哪里去了？ 112

案例分析3.摩托车厂赞助摩托车的税款计算 113

2.3.3出口退免税的审查 114

2.3.4适用税目税率检查的方法与技巧 115

案例分析：混淆高低税率计税的偷税案 117

3工业企业所得税税务检查 119

3.1企业所得税纳税情况的综合分析 120

3.1.1对纳税申报表及其附表的综合分析 121

3.1.2对资产负债表的综合分析 132

3.1.3对损益表的综合分析 135

3.1.4对其他财务评价指标的分析 138

专题研究：农村信用社企业所得税报表的检查 142

3.2工业企业所得税检查的意义和基本内容 144

3.2.1工业企业所得税检查的意义 144

3.2.2工业企业所得税检查的基本内容 145

3.3材料的税务检查 148

3.3.1收入材料的税务检查 148

案例分析：隐瞒在“应付账款”里的利润 151

案例分析：“材料成本差异”里的所得税文章 153

案例分析：关注企业的材料盘盈 155

3.3.2发出材料的检查 156

案例分析1：加权平均法材料明细账的检查 157

案例分析2：先进先出法材料明细账的检查 158

案例分析3：移动加权平均法材料明细账的检查 159

案例分析4：材料及其差异的检查 161

3.3.3低值易耗品的税务检查 164

案例分析：低值易耗品的检查 165

3.3.4包装物的检查 166

3.3.5库存材料的税务检查 167

3.4工资及附加费的税务检查 171

3.4.1工资总额组成的检查 171

3.4.2工资计算的检查 172

3.4.3工资分配的检查 174

3.4.4职工福利费提取的检查 175

3.5固定资产及折旧费的税务检查 175

3.5.1固定资产增加的检查 175

3.5.2固定资产减少的检查 177

3.5.3固定资产累计折旧的检查 178

案例分析1：购建固定资产借款利息如何处理 184

案例分析2：企业进行整体资产转让计算企业所得税 187

3.6摊提费用和制造费用的税务检查 190

3.6.1摊提费用的检查 190

案例分析：股份有限公司的业务招待费 192

3.6.2制造费用的检查 194

案例分析：费用账的检查 195

3.7产品制造成本的税务检查 198

3.7.1生产费用分配的检查 199

3.7.2在产品与完工产品成本分配的检查 201

案例分析：多转或少转完工产品成本的检查 202

案例分析：造纸厂的成本检查 205

3.8营业利润的税务检查 208

3.8.1主营业务利润的检查 208

3.8.2其他业务利润的检查 212

专题研究：“视同销售”要不要计征企业所得税 213

3.8.3管理费用的检查 215

3.9利润总额和应纳税所得额的检查 227

3.9.1利润总额的检查 227

案例分析：股息性所得的检查 229

3.9.2应纳税所得额的检查 232

3.9.3应纳所得税额的检查 232

案例分析：该企业应当如何补缴所得税？ 234

附录：模拟查账与综合案例分析 236

4商品流通企业所得税税务检查 245

4.1主营业务成本的税务检查 245

4.1.1商业批发企业主营业务成本的检查 245

4.1.2商业零售企业主营业务成本的检查 250

案例分析：滚动进销差价的应用 261

4.2营业费用的税务检查 265

4.2.1商品流通费的一般检查 265

4.2.2营业费用的检查 267

4.2.3管理费用的检查 271

4.2.4财务费用的检查 273

4.3财务成果和应纳税所得额的检查 274

4.3.1财务成果的检查 274

税案传真：“其他应付款”里的秘密 276

4.3.2应纳税所得额的检查 279

案例分析：商业企业所得税的检查 279

5外商投资企业和外国企业所得税的税务检查 282

5.1营业收入的税务查账 282

5.1.1出口销售业务的检查 283

5.1.2关联企业转让定价的税务查账 284

5.1.3外币业务的检查 289

5.2成本费用的税务查账 290

5.2.1工资的税务查账 291

5.2.2管理费用的税务查账 291

5.2.3财务费用的税务查账 292

5.3利润总额和应纳税所得额的税务查账 293

5.3.1利润总额的检查 293

5.3.2应纳税所得额的检查 293

5.3.3税收优惠的检查 294

专题研究：外商投资企业合并后如何享受税收优惠 297

案例分析：外商投资企业再投资如何计算退税额 301

专题研究：外商企业购买国产设备投资抵免企业所得税 303

5.3.4税收抵免的检查 306

案例分析：外商投资企业所得税检查与计算 307

5.3.5预提所得税的检查 309

案例分析：中外合资保龄球娱乐场两个年度的所得税计算 310

附录：模拟查账与综合案例分析 312