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导论 1

第一节 问题的提出 1

第二节 个人所得税制度设计的文献综述 2

第三节 本书的研究思路和研究内容 23

第一章 税收制度设计的基本问题 30

第一节 制度的可设计性 30

第二节 税收制度的可设计性 40

第三节 税制设计的基本内容 50

第四节 个人所得税制度设计思想 56

第二章 个人所得税制度设计的规范问题 77

第一节 传统的税收制度设计原则 78

第二节 现代经济学框架下的规范的研究 80

第三节 统合效率与统合公平——本书的规范观 101

第四节 个人所得税制度设计的原则 117

第三章 个人所得税制度结构的设计——课税模式的选择 138

第一节 个人所得税制度结构设计的基本分析 139

第二节 个人所得税制度结构模式的研究——个人所得税课税模式的选择 149

第三节 个人所得税制度结构设计的框架 165

第四节 个人所得税课税模式的经验分析 168

第四章 个人所得税制度要素的设计 177

第一节 个人所得税纳税单位的设计 177

第二节 个人所得税税基的设计 191

第三节 个人所得税税率的设计 208

第四节 个人所得税制度要素设计的经验研究 222

第五章 个人所得税制度实施机制的设计 242

第一节 个人所得税制度实施机制设计的目标与约束 243

第二节 个人所得税制度实施机制设计的内容 252

第三节 个人所得税的实施机制与逃避税收 257

第六章 个人所得税制度改革与制度设计 269

第一节 税制改革与税制设计的关系 269

第二节 个人所得税制度改革对制度环境的路径依赖分析 275

第三节 个人所得税制度改革对制度安排的路径依赖 284

参考文献 291