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第一章 内部控制概述 1

第一节 内部控制的演进历程 1

第二节 内部控制构成要素 12

第三节 内部会计控制 19

第四节 内部控制与内部会计控制 23

第五节 内部控制制度的固有限制 25

第六节 内部控制制度在我国的发展和展望 26

复习思考题 32

第二章 货币资金的内部会计控制 33

第一节 货币资金概述 33

第二节 货币资金控制程序 43

第三节 货币资金控制制度 58

第四节 现金流量指标分析 67

复习思考题 74

第三章 业务流程的内部会计控制 75

第一节 业务流程及其相关内部会计控制 75

第二节 采购与付款循环的内部会计控制 78

第三节 存货与生产循环的内部会计控制 99

第四节 销售与收款循环的内部会计控制 117

复习思考题 137

第四章 专项业务的内部会计控制 139

第一节 职工薪酬循环的内部会计控制 139

第二节 固定资产的内部会计控制 147

第三节 预算控制与管理 155

复习思考题 165

第五章 信息系统的内部控制 166

第一节 概述 166

第二节 微机环境的内部控制 187

第三节 网络环境的内部控制 192

第四节 信息系统的内部控制模型：COBIT框架 198

复习思考题 202

第六章 内部审计 203

第一节 内部审计概述 203

第二节 内部审计与内部控制的关系 208

第三节 内部审计机构设置 212

第四节 内部审计的实施 215

第五节 内部审计的业务拓展 218

复习思考题 220

第七章 外部审计 221

第一节 外部审计概述 221

第二节 外部审计的目标、基本方法及程序 227

第三节 外部审计人员的管理 234

第四节 审计人员职业道德规范 237

复习思考题 240

第八章 法律文化环境与内部控制 241

第一节 法律环境与内部控制 241

第二节 文化环境与内部控制 267

复习思考题 277

附录 278

一、企业内部控制规范起草说明 278

二、企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿） 289

参考文献 311

编者的话 314