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第一章 导言 1

第一节 税收的一般概念 1

第二节 政府征税的依据 6

第三节 税收的形式特征 8

第四节 税收的产生与发展 14

第二章 税收的职能和作用 24

第一节 财政收入职能 24

第二节 资源配置职能 28

第三节 稳定经济职能 32

第四节 收入分配职能 39

第五节 税收的作用 41

第三章 税收原则 48

第一节 税收原则概述 48

第二节 公平原则 53

第三节 效率原则 57

第四节 财政原则 63

第五节 法治原则 66

第四章 税收负担 76

第一节 税收负担及衡量 76

第二节 税负转嫁与归宿 85

第五章 税制概论 103

第一节 税制构成要素 103

第二节 税制分类 114

第三节 税制理论 118

第六章 税收管理体制 131

第一节 我国税制体系的建立与发展 131

第二节 税收立法权限及程序 136

第三节 税收管理机构设置及征管范围划分 142

第七章 税收征管制度 151

第一节 税务登记 151

第二节 账簿、凭证管理 154

第三节 纳税申报 155

第四节 税款征收 157

第五节 税务检查 165

第六节 法律责任 166

第八章 国际税收 173

第一节 国际税收概述 173

第二节 国际重复征税 175

第三节 国际避税与反避税 184

第九章 增值税 194

第一节 增值税概述 194

第二节 纳税人 199

第三节 征税范围与税率 203

第四节 一般纳税人应纳税额的计算 208

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 216

第六节 进口货物应纳税额的计算 217

第七节 几种特殊经营行为的税务处理 220

第八节 出口退税 222

第九节 征收管理 225

第十节 专用发票的管理 227

第十章 消费税 236

第一节 纳税人与征税范围 236

第二节 税目与税率 239

第三节 应纳税额的计算 245

第四节 征收管理 251

第十一章 营业税 254

第一节 纳税人与征税范围 254

第二节 税目与税率 257

第三节 应纳税额的计算 261

第四节 征收管理 268

第十二章 关税 272

第一节 纳税人与征税范围 272

第二节 税率 274

第三节 应纳税额的计算 276

第四节 征收管理 281

第五节 进境物品进口税 284

第十三章 企业所得税 287

第一节 纳税人与税率 287

第二节 应纳税额的计算 289

第三节 特别纳税调整 305

第四节 采取核定征收办法企业应纳税额的计算 308

第五节 征收管理 313

第六节 其他规定 314

第十四章 个人所得税 318

第一节 纳税人与征税对象 318

第二节 税率与税收优惠 324

第三节 应纳税额的计算 328

第四节 境外已纳税款的扣除 345

第五节 征收管理 347

第十五章 行为目的税类 357

第一节 土地增值税 357

第二节 车辆购置税 372

第三节 印花税 374

第四节 城市维护建设税 381

第十六章 资源税类 386

第一节 资源税 386

第二节 城镇土地使用税 391

第三节 耕地占用税 394

第十七章 财产税类 399

第一节 房产税 399

第二节 城市房地产税 403

第三节 契税 404

第四节 车船税 409

第五节 船舶吨税 414

参考文献 418