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第一章 出纳工作概述 1

第一节 出纳岗位 1

一、设置出纳岗位的必要性 1

二、出纳岗位的分工 2

三、出纳岗位与其他会计岗位的关系 4

四、出纳岗位职责 5

五、出纳岗位日常工作的主要内容 6

六、保险箱的管理 8

七、印鉴章的管理 9

八、有价证券的管理 10

九、空白票据的管理 10

十、出纳工作中数字的书写要求 11

十一、出纳工作的交接 12

第二节 出纳应备的会计基础知识 15

一、会计核算工作的前提 15

二、会计科目与账户 18

三、借贷记账法 21

四、会计凭证 22

五、账簿 28

六、账务处理程序 34

七、会计档案 36

第三节 出纳应备的税收基础知识 37

一、税务登记 37

二、主要税收法律规定 39

三、纳税申报 42

四、税款征收 42

第四节 出纳应备的发票知识 43

一、发票的种类 43

二、发票的领购 44

三、发票的填开 44

四、发票的保管 45

五、发票的缴销 45

六、代开发票的规定 45

七、违反发票规定的处罚 46

本章练习题 47

第二章 现金 48

第一节 现金管理 48

一、现金管理的基本原则 48

二、现金管理的基本要求 48

三、现金管理的主要内容 49

四、现金收入业务的处理程序 52

五、现金支出业务的处理程序 52

六、现金的保管 54

第二节 现金收支业务的账务处理 55

一、现金收入业务的会计处理 55

二、现金支出业务的会计处理 57

三、备用金的会计处理 61

四、现金日记账的启用及设置与登记 62

五、现金日记账的核对 66

六、现金的清查 67

本章练习题 70

第三章 银行存款 72

第一节 银行开户 72

一、银行账户的概念及种类 72

二、银行账户管理的基本原则 72

三、基本存款账户的开设 73

四、一般存款账户的开设 75

五、临时存款账户的开设 75

六、专用存款账户的开设 75

七、异地银行结算账户的开设 75

八、银行账户变更、撤销、合并和迁移的办理 76

九、银行账户的使用和管理 77

十、人民银行对账户的管理内容 77

十一、开户银行对账户的管理内容 78

十二、存款人违反银行账户管理应受的处罚 78

十三、开户银行违反账户管理应受的处罚 78

第二节 银行结算 78

一、银行结算的概念及意义 78

二、银行结算起点 79

三、企业办理银行结算需要向银行交纳的费用及核算 79

四、银行结算凭证的概念及基本内容 80

五、银行结算纪律 81

六、结算方式的概念及种类 84

七、选择银行结算方式的意义 127

第三节 银行存款的账务处理 131

一、银行存款日记账的启用和设置登记 131

二、银行存款日记账的核对 135

三、银行存款的清查 136

四、其他货币资金 138

第四节 银行借款 138

一、申请借款 138

二、借款核算 141

本章练习题 143

第四章 外汇结算 150

第一节 外汇结算概述 150

一、外汇结算的概念、种类和特点 150

二、外汇和汇率 151

三、外汇管理制度 152

四、外汇账户的管理 155

第二节 外汇结算方式 157

一、汇款 157

二、托收 159

三、信用证结算 161

四、保函 167

五、外汇结算方式的选择 168

第三节 外币业务的会计处理 169

一、外币业务概述 169

二、外币兑换业务的会计处理 171

三、外币购销业务的会计处理 171

四、外币借款业务的会计处理 172

五、接受外币投资业务的会计处理 172

六、外币账户的期末调整法 173

本章练习题 175

第五章 点钞与验钞 179

第一节 点钞 179

一、点钞的基本要求 179

二、点钞的基本程序 180

三、手工点钞的方法 180

四、机器点钞 182

第二节 验钞 184

一、人民币防伪标志特征 184

二、假币的类型 186

三、识别假币的方法 187

第三节 残缺、污损人民币的处理 189

一、损伤券挑拣的标准 189

二、损伤券兑换的标准 189

三、损伤券兑换的办法 189

本章练习题 190

附录 191

附录1 会计基础工作规范 191

附录2 中华人民共和国票据法 204

附录3 银行支付结算办法 214

主要参考文献 245