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第一章 企业所得税概述 1

一、企业所得税的纳税人 1

（一）判定企业所得税纳税人的标准 1

（二）企业所得税纳税人的范围 2

（三）几种特殊情况下纳税人的认定 2

二、企业所得税的征税对象 4

（一）企业所得税征税对象的确定原则 4

（二）企业所得税征税对象的具体内容 5

第二章 应纳税所得额 6

一、应纳税所得额的确定方法 6

二、收入总额 7

（一）收入总额的概念 7

（二）收入总额的内容 7

（三）收入的确认 12

三、税前扣除项目 15

（一）税前扣除的基本原则 16

（二）免税的收入 18

（三）成本、费用、损失及允许弥补的亏损 20

（四）具体纳税调整项目 25

四、税前不允许扣除项目 49

第三章 资产的税务处理 51

一、固定资产的税务处理 51

（一）固定资产的分类、计价及其会计处理 52

（二）固定资产折旧 55

（三）固定资产的转让 59

（四）固定资产盘亏、毁损和报废 59

（五）固定资产的修理费和改良支出 60

（六）固定资产减值准备 61

二、无形资产的税务处理 62

（一）无形资产的概念和内容 62

（二）无形资产的分类 65

（三）无形资产的计价 65

（四）无形资产的摊销 66

（五）无形资产减值准备 67

三、存货的税务处理 67

（一）存货数量的盘存方法 67

（二）存货的计价 69

（三）存货跌价准备 74

四、投资资产的税务处理 75

（一）债权性投资的税务处理 76

（二）权益性投资的税务处理 78

（三）股权投资转让所得（损失）的税务处理 80

（四）投资跌价（减值）准备 81

第四章 企业改组所得税处理 83

一、改组的基本形式 83

（一）企业合并，包括吸收合并（兼并）和新设合并 83

（二）企业分立，包括存续分立和新设分立 84

（三）资产收购 84

（四）股权收购 85

（五）整体资产置换 85

二、改组的所得税处理原则 85

三、免税改组 87

四、企业合并中亏损的转移 90

第五章 税率 91

第六章 税收优惠 92

一、企业所得税税收优惠的概念 92

二、企业所得税税收优惠的主要内容 93

三、与税收优惠有关的几项规定 108

（一）新办企业的概念 108

（二）减免税的执行期限 109

（三）关于新办企业、单位开业之日计算问题 109

四、企业所得税减免税的管理 109

（一）减免税的申请程序 110

（二）减免税的审批 110

（三）减免税的监督管理 112

第七章 企业所得税避免双重征税 114

一、双重征税的概念 114

（一）法律意义上的双重征税 114

（二）经济意义上的双重征税 116

二、双重征税的避免 117

三、我国税法对避免双重征税的规定 120

第八章 所得税会计 123

一、所得税会计的作用 123

二、所得税会计处理 126

（一）应缴所得税的会计处理 126

（二）应纳税所得与会计利润差异的会计处理 127

第九章 企业清算所得税 134

一、清算的程序 135

二、清算所得的计算 136

第十章 企业所得税征收管理 138

一、企业所得税汇算清缴 138

二、企业所得税核定征收 140

三、国、地税征管范围划分 144