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第一编 企业税务筹划中的法律风险与防范 1

一、企业税务管理法律风险防范 1

（一）税务登记中的法律风险 2

（二）账簿凭证管理中的法律风险 3

（三）发票管理中的法律风险 4

1．专用发票不能用于抵扣税款或出口退税的风险 5

2．涉嫌偷税的法律风险 6

（四）防伪税控专用设备管理中的法律风险 6

（五）纳税申报中的法律风险 7

（六）企业驻外经营涉税管理中的法律风险 8

二、采用税收优惠政策中的法律风险 9

（一）税收优惠政策选择中的法律风险 12

（二）申请税收优惠程序中的法律风险 17

1．申请条件不具备的法律风险 17

2．跨区申请的法律风险 18

3．重复注册申请的法律风险 19

三、企业各税种筹划中的法律风险 21

（一）增值税筹划中的法律风险与防范 21

1．企业身份选择筹划中的法律风险 24

2．兼营行为纳税筹划中的法律风险 25

3．混合销售行为纳税筹划中的法律风险 25

4．进项税额与销项税额确认纳税筹划中的法律风险 26

5．延期纳税筹划中的法律风险 26

6．增值税优惠政策中的法律风险 27

（二）营业税筹划中的法律风险与防范 36

1．营业税征税范围筹划中的法律风险 37

2．不动产承包经营税务筹划中的法律风险 38

3．应税项目定价筹划中的法律风险 39

4．税收优惠筹划中的法律风险 39

5．建筑工程承包税务筹划中的法律风险 40

（三）消费税筹划中的法律风险 40

1．因征税范围调整引起的法律风险 43

2．加工方式选择不当的法律风险 44

3．计税依据选择中的法律风险 45

4．是否选择经销部独立核算的法律风险 46

5．不当规避高税负的法律风险 47

6．全额累进税率（或税额）筹划中的法律风险 48

7．与外汇结算相关的法律风险 49

8．与出口相关的法律风险 50

（四）企业所得税筹划中的法律风险 50

1．企业组建税收筹划中的法律风险 53

2．技术开发费用纳税筹划中的法律风险 55

3．职工薪酬纳税筹划中的法律风险 56

4．企业筹资纳税筹划中的法律风险 57

5．广告费、业务宣传费和业务招待费纳税筹划中的法律风险 58

6．亏损结转纳税筹划中的法律风险 60

7．社会保险纳税筹划中的法律风险 61

8．差旅费、会议费纳税筹划中的法律风险 62

9．捐赠筹划中的法律风险 63

10．投资纳税筹划中的法律风险 65

11．利用政策优惠纳税筹划中的法律风险 69

12．固定资产折旧纳税筹划中的法律风险 73

四、企业特殊经营行为中的税务筹划法律风险 76

（一）企业并购重组税务筹划中的法律风险 76

1．选择并购目标企业环节税务筹划的法律风险 76

2．选择并购支付方式环节税务筹划的法律风险 82

3．选择并购所需资金融资方式环节税务筹划的法律风险 83

4．选择并购会计处理方法环节税务筹划的法律风险 84

5．并购后企业整合环节税务筹划的法律风险 87

（二）电子商务税务筹划中的法律风险 89

1．利用税收管辖权进行税务筹划的法律风险 90

2．利用电子商务的高流动性进行税务筹划的法律风险 93

3．利用企业性质进行税务筹划的法律风险 93

4．通过转换收入性质进行税务筹划的法律风险 94

5．适当利用转让定价策略进行税务筹划的法律风险 94

6．适当利用常设机构进行税务筹划的法律风险 95

7．跨国投资时选择低税区进行税务筹划的法律风险 95

（三）进出口税务筹划中的法律风险 96

1．出口税务筹划中的法律风险 96

2．进口税务筹划中的法律风险 99

（四）国际避税筹划中的法律风险 101

1．通过财务决策和选择适合的会计政策进行税收筹划的法律风险 101

2．利用国际避税地进行税务筹划的法律风险 102

五、企业在税款征收中的法律风险 106

（一）税款征收程序中的法律风险 106

1．税款缴纳、解缴中的法律风险 107

2．延期纳税中的法律风险 108

3．税款补征、追征中的法律风险 109

4．税款退还中的法律风险 111

（二）税收核定征收中的法律风险 111

1．普通交易税收核定征收中的法律风险 112

2．关联交易税收核定征收的法律风险 112

（三）税收检查中的法律风险 114

1．企业不履行纳税义务的法律风险 114

2．税务机关违法行为造成损失的法律风险 116

（四）税款征收保障措施实施中的法律风险 117

1．纳税担保措施实施中的法律风险 117

2．税收保全措施实施中的法律风险 119

3．税收强制执行措施行使中的法律风险 121

4．税收代位权、撤销权行使中的法律风险 122

5．税收优先权行使中的法律风险 123

六、税收争议解决中企业的法律风险 125

（一）在税务行政复议及税务行政诉讼中均存在的法律风险 127

1．不符合管辖规定的法律风险 127

2．超出受理范围的法律风险 128

3．超出时效的法律风险 129

4．企业授权不明的法律风险 131

5．举证中的法律风险 131

6．权利义务不明确的法律风险 132

7．执行中的法律风险 133

（二）税务行政复议中特有的法律风险 133

1．未履行行政复议前置程序的法律风险 133

2．未先行纳税或提供相应担保的法律风险 135

（三）税务行政诉讼中特有的法律风险 136

1．诉讼请求不适当的法律风险 136

2．不按时交纳诉讼费用的法律风险 136

第二编 税务筹划专项法律风险测试题 138

第三编 税务筹划相关法律法规汇编 148

1．中华人民共和国刑法（节录） 148

2．中华人民共和国税收征收管理法 154

3．中华人民共和国税收征收管理法实施细则 183

4．中华人民共和国增值税暂行条例 199

5．中华人民共和国消费税暂行条例 204

6．中华人民共和国营业税暂行条例 208

7．中华人民共和国企业所得税法 212

8．中华人民共和国企业所得税法实施条例 232

参考资料 252

《企业法律风险管理与防范策略丛书》总后记 254