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第1篇 金融会计基本理论 2

第1章 总论 2

1.1 金融会计的作用及特点 2

1.2 金融企业的资金循环 5

1.3 金融会计的核算内容 7

1.4 金融财务报告 11

本章习题 13

第2章 金融会计的核算方法 14

2.1 银行信托业核算方法 14

2.2 其他金融业会计核算方法 31

本章习题 34

第2篇 银行业会计信息的获取 38

第3章 存款结算业务的核算 38

3.1 存款结算业务概述 38

3.2 交易双方在同银行开户的核算 48

3.3 交易双方不在同银行开户的处理 53

3.4 单位存款利息的计算 73

本章习题 78

第4章 贷款业务的核算 80

4.1 贷款业务的核算概述 80

4.2 贷款业务的处理 82

4.3 贷款损失准备的核算 93

4.4 贷款利息计算的核算 95

本章习题 97

第5章 外汇业务的核算 99

5.1 外汇业务的核算概述 99

5.2 外汇买卖业务的核算 101

5.3 外汇存款业务的核算 107

5.4 国际结算业务的核算 110

5.5 外汇资金清算的核算 119

本章习题 127

第6章 现金业务的核算 128

6.1 现金业务的核算概述 128

6.2 现金收入、付出业务的核算 130

6.3 库房管理及款项运送业务的核算 133

本章习题 135

第7章 储蓄存款的核算 136

7.1 储蓄存款概述 136

7.2 活期储蓄存款的核算 138

7.3 定期储蓄存款的处理 139

7.4 储蓄所的结账及事后监督 144

本章习题 145

第8章 人民银行货币发行业务的核算 146

8.1 货币发行业务的概述 146

8.2 发行基金保管与调拨的核算 149

8.3 货币发行与回笼的核算 151

8.4 残损人民币销毁的处理 154

本章习题 156

第9章 系统内联行往来业务的核算 157

9.1 系统内联行往来业务的核算概述 157

9.2 资金及电子汇划清算业务的核算 159

9.3 系统内资金调拨的核算 163

本章习题 165

第10章 跨系统银行资金往来业务的核算 166

10.1 跨系统银行资金往来业务的核算概述 166

10.2 与人民银行资金往来的核算 167

10.3 商业银行间资金往来的核算 171

10.4 票据交换业务的核算 176

本章习题 179

第11章 代理业务的核算 180

11.1 代理业务的核算概述 180

11.2 代理人民银行业务的核算 182

11.3 代理其他金融机构业务的核算 193

11.4 代理客户服务业务的核算 196

本章习题 198

第3篇 其他金融业会计信息的获取 200

第12章 金融衍生业务的核算 200

12.1 金融衍生业务的核算概述 200

12.2 金融期货业务的核算 203

12.3 金融期权业务的核算 209

12.4 金融互换业务的核算 212

12.5 金融远期业务的核算 214

本章习题 217

第13章 信托与投资业务的核算 219

13.1 信托与投资业务的核算概述 219

13.2 信托业务的核算 220

13.3 投资业务的核算 226

本章习题 232

第14章 保险业务的核算 233

14.1 保险业务的核算概述 233

14.2 财产保险业务的核算 234

14.3 人身保险业务的核算 236

14.4 再保险业务的核算 240

14.5 保险准备金的核算 246

本章习题 250

第15章 证券业务的核算 251

15.1 证券业务的核算概述 251

15.2 自营证券业务的核算 255

15.3 证券承销业务的核算 257

15.4 代理买卖证券业务的核算 259

15.5 回购证券业务的核算 262

本章习题 263

第16章 投资基金业务的核算 264

16.1 投资基金业务的核算概述 264

16.2 投资基金资产的核算 266

16.3 买入返售及卖出回购证券的核算 271

16.4 投资基金发行与赎回业务的核算 272

本章习题 276

第17章 租赁业务的核算 277

17.1 租赁业务的核算概述 277

17.2 融资租赁业务的核算 281

17.3 经营租赁业务的核算 285

本章习题 288

第4篇 内部管理信息资料的获取 292

第18章 固定资产、无形资产的核算 292

18.1 固定资产、无形资产的核算概述 292

18.2 固定资产业务的核算 294

18.3 无形资产的核算 303

本章习题 305

第19章 财务损益的核算 306

19.1 财务损益的核算概述 306

19.2 财务收入的核算 307

19.3 费用支出的核算 317

19.4 利润的核算 319

本章习题 322

第20章 年度决算与财务报告 323

20.1 年度决算概述 323

20.2 年度决算的基本内容 324

20.3 财务报告 328

本章习题 339

参考文献 340